Opgørelsestjekliste og reviewplan
Dato: 18-12-2007
Dette afsnit indeholder en kort beskrivelse af sammenhængen mellem Ø90, opgørelsestjekliste og reviewplan. Endvidere indeholder afsnittet en detaljeret beskrivelse af opgørelsestjeklisten og en henvisning til beskrivelsen af reviewplanerne på Landbrugsinfo. Sidst i afsnittet er der mulighed for at downloade opgørelsestjeklisten, og der er en henvisning til den side på Landbrugsinfo, hvor reviewmaterialet kan downloades.
1. Sammenhæng mellem Ø90, opgørelsestjekliste og reviewplan
1.1 Formål med materialet
1.2 Hvad indeholder materialet
1.3 Hvad skal der til før materialet kan anvendes lokalt
2. Beskrivelse af opgørelsestjekliste
2.1 Opgørelsestjeklistens indhold
3. Beskrivelse af reviewplaner
4. Download af materiale
4.1 Opgørelsestjekliste
4.2 Review - hjælpemateriale
1. Sammenhæng mellem Ø90, opgørelsestjekliste og reviewplan
Ø90 indeholder en lang række kvalitetstjek. Dels er det muligt at sætte tjekmærker på kontonummerniveau, og dels indeholder systemet en lang række kvalitetssikringskontroller.
Næste niveau i kvalitetssikringen er opgørelsestjeklisten, som er udarbejdet for at sikre, at punkter der ikke kan tjekkes i Ø90 bliver afklaret i forbindelse med opgørelsesarbejdet i Ø90.
Sidste niveau i kvalitetssikringen inden erklæringsafgivelsen er at der laves review af regnskabet.
1.1 Formål med materialet
Formålet med opgørelsestjeklisten og reviewplanerne er, at have et fælles udgangspunkt for kvalitetssikringen af regnskabsarbejdet i de enkelte kredse.
1.2 Hvad indeholder materialet
Materialet består af kvalitetssikringen i Ø90, en opgørelsestjekliste, der skal anvendes mens opgørelsesarbejdet udføres i Ø90, og en reviewplan, som anvendes inden erklæringsafgivelsen.
1.3 Hvad skal der til før materialet kan anvendes lokalt
Det er tilstræbt, at opgørelsestjeklisten kan anvendes med ganske få tilpasninger. Den væsentligste tilpasningsopgave er, at lave henvisninger til relevante dokumenter i det eksisterende kvalitetsstyringssystem, samt at overveje om der er særlige problemstillinger, der skal tilføjes til tjeklisten.
Før anvendelse af reviewplanen henvises til vejledningen og procedurebeskrivelserne på landbrugsinfo.
2. Beskrivelse af opgørelsestjekliste
Opgørelsestjeklisten er udarbejdet for at sikre, at punkter der ikke kan tjekkes i Ø90, men som er en vigtig del af opgørelsesarbejdet i Ø90, kan tjekkes undervejs i opgørelsesforløbet
2.1 Opgørelsestjeklistens indhold
Opgørelsestjeklisten indeholder to afsnit. Et afsnit der skal bruges før bestilling af statusseddel, og et afsnit der skal bruges i forbindelse med opgørelsen af regnskaberne.
Når en handling er gennemført, markeres der med ü (OK) eller med ÷ (ikke relevant) i kolonnerne for skat og drift. I toppen af tjeklisten er der en lille boks, hvor det er muligt at skrive initialer og dato på, når alle tjekpunkterne er gennemgået inden for et afsnit.
Kolonnen henvisning er beregnet til på kredsniveau, at skrive henvisninger til dokumenter (kvalitetsstyringssystem), der indeholder en nærmere beskrivelse af, hvordan den enkelte handling laves i praksis.
3. Beskrivelse af reviewplaner
Reviewplaner samt øvrige hjælpematerialer er beskrevet på landbrugsinfo www.lr.dk > Landbrugsinfo > Økonomi > Regnskab og bogføring > Revisorlov – lovpligtig kvalitetskontrol.
4. Download af materiale
4.1 Opgørelsestjekliste
Opgørelsestjeklisten kan downloades ved at højreklikke her.
4.2 Review - hjælpemateriale
Reviewplaner samt øvrige hjælpematerialer kan downloades fra landbrugsinfo > Økonomi > Regnskab og bogføring > Revisorlov – lovpligtig kvalitetskontrol.
Ø90- DriftsInfo