Dato: 16-05-2012
Ø90 kan beregne skatter, særlig pension og AM-bidrag for alt, hvad der kan indtastes i skattevæsenets selvangivelse for selvstændigt erhvervsdrivende (den udvidede selvangivelse). Beregningen sker i regnskabskørslen. I særskilte afsnit er beskrevet:
Beregning af ejendomsværdiskat
Årsopgørelse i skatteregnskab
1. Nødvendige oplysninger til skatteberegning
1.1 Ekstra oplysninger til skatteberegningen
1.2 Speciel kontering af hensyn til skatteberegningen
2. Begrænsninger i skatteberegningen i Ø90
2.1 Hædersgaver
2.2 Succession, tab fast ejendom, indtægtsført kvotesaldo
2.3 Succession i opsparing
2.4 Specielle indkomstarter og begrænset skattepligtige
2.5 Begrænsning for ægtefæller
2.6 Pensionister
2.7 Dødsfald
2.8 Selskaber
3. Ofte stillede spørgsmål
3.1 Beregning for ægtefælle mangler / bundfradrag ikke overført
3.2 Kan skatteberegningen fravælges
3.3 Underskud og kapitalpensionsordning ved arbejdsgiver
3.4 Beregningen afviger fra Skat's
1. Nødvendige oplysninger til skatteberegning
For at få en rigtig skatteberegning er det vigtigt, at stamdata og ekstra oplysninger (ud over beløb fra regnskab) er rigtige. De oplysninger, der har indflydelse er:
cpr-nummer, kommunenummer, folkekirke, gift, førtidspensionist, efterlønner
Derudover har selve opgaven betydning, fordi den angiver, om der skal beregnes virksomhedsordning kapitalafkastordning eller ingen af dem.
1.1 Ekstra oplysninger til skatteberegningen
Udover de beløbsmæssige oplysninger fra regnskabet, kan der være behov for at oplyse en række ekstra oplysninger.
De ekstra oplysninger til årets skatteberegning skal indtastes i dialogen selvangivelse og skat: Funktioner > Periodens data > Selvangivelse og skat. [Alt] + [M] + [E] + [S]. Se særskilt afsnit om indtastningen.
Skat tilgode
Ø90 behøver oplysning om:
- Skat til gode tidligere år (succession)
Antal børn til grøn check
Skal angives hos den af ægtefællerne, der er berettiget til grøn check for børn.
Oplysninger om seniornedslag
For at få seniornedslag beregnet, skal man angive en række oplysninger. Vær specielt opmærksom på arbejdsgiverbetalt pension.
Kapitalpension betalt af arbejdsgiver efter fradrag for AM‑bidrag
Oplysningen bruges til beregning af topskat, hvor kapitalpensionen ikke må trækkes fra. Den bruges også til beregning af udligningsskat af pensionsudbetalinger på samme måde som ratepension (nedenfor).
Beløbet, der skal indberettes, er efter fradrag for AM-bidrag og pension.
Ratepension betalt af arbejdsgiver efter fradrag for AM-bidrag
Oplysningen bruges til beregning af udligningsskat af pensionsudbetalinger. Den påvirker den personlige indkomst, der bruges som grundlag, hvis den er mindre end pensionsindkomsten.
Beløbet, der skal indberettes, er efter fradrag for AM-bidrag og pension.
Nygift - særregler for topskat
Topskat for nygifte, dvs. ægtefæller der har indgået ægteskab i årets løb, beregnes som for enlige, dvs. uden fordeling af positiv kapitalindkomst. Samme regler gælder, hvis ikke BEGGE ægtefæller har været fuldt skattepligtige hele året.
Akkord
Eftergivet beløb: Hvis skatteyderen har indgået en generel akkord, personlig gældssanering eller tvangsakkord, modregnes det eftergivne beløb i underskud i skattepligtig og personlig indkomst fra tidligere år og fra akkordåret. Overskydende akkord-beløb er ikke skattepligtige, hvis skatteyderen efter akkorden stadig har negativ formue.
Overskydende skat - små beløb
Overskydende skat overført fra sidste år ses og rettes i opgavevalg Funktioner > Sidste års tal > Skatter.
1.2 Speciel kontering af hensyn til skatteberegningen
Udligningsskat
Hvis der skal betales udligningsskat, skal man sikre, at de pensionsindtægter der skal med i grundlaget, står på én af disse konti:
|
5160 - 5163 spec. 09
|
Folkepension grundbeløb
|
|
5165
|
Atp
|
|
5166 - 5167
|
Private pensioner
|
A'contoskatter og AM-bidrag
Se vejledningen til billedet skatter.
2. Begrænsninger i skatteberegningen i Ø90
2.1 Hædersgaver
Skatteberegningen tager ikke højde for, at hædersgaver – for eksempel legater - kun er delvist skattepligtige. I kan få en rigtig skatteberegning, hvis I henter selvangivelsen over i Cics-skat og manipulerer med selvangivelsen før I beregner igen:
- Indtast den skattepligtige del af beløbet i et AM-bidragsfrit felt til personlig indkomst for eksempel "Anden personlig indkomst AM-bidragsfri".
- Slet hædersgaven.
Eksempel på beregning af den skattepligtige del af en hædersgave på 15.000 kr.:
|
|
Hædersgave
|
15.000
|
|
|
|
Bundfradrag
|
11.200
|
(for indkomstår 2000)
|
|
|
|
3.800
|
|
|
|
Skattepligtig del 85 %
|
3.230
|
|
2.2 Succession, tab fast ejendom, indtægtsført kvotesaldo
Skatteberegning tager IKKE hensyn til om modregning af tidligere indtægtsført kvote i tab ved salg af fast ejendom sker med eller uden succession. Der er forskellige kontonumre, men det er udelukkende for at kunne selvangive rigtigt, og for at Ø90 kan give en advarsel i skatteberegningen.
Hvis der er overskydende skat, så skriver Ø90 altid, at den bliver udbetalt, også selv om der skyldes godskrevet acontoskat, som stammer fra modregning, der er selvangivet i feltet: ”Beregningsgrundlag for acontoskat AL § 40 C, succession”.
2.3 Succession i opsparing
Skatteberegning tager IKKE hensyn til om hævet opsparing stammer fra succession eller om man selv har foretaget opsparingen. Det kan skrives i en supplerende oplysning, at der er tale om succession og Ø90 bruger oplysningen til at give en advarsel i skatteberegningen.
Hvis der er overskydende skat, så skriver Ø90 altid, at den bliver udbetalt, også selv om der skyldes godskrevet acontoskat, fra opsparing, der stammer fra succession.
Se vejledning med forslag til bemærkning og flere detaljer.
2.4 Specielle indkomstarter og begrænset skattepligtige
Ø90 kan ikke beregne følgende, der heller ikke kan indtastes i selvangivelsen:
- Skat af udenlandsk indkomst
- Skat af sømandsindkomst
- Skat ved begrænset skattepligt.
Disse typer af indkomst kræver en særlig selvangivelse. Sømandsindkomst og udenlandsk indkomst kan konteres direkte på formuekontoen konto 7300-7350.
Undtagelse: Udenlandsk aktieindkomst konteres jf. kontoteksten på 53xx Udbytte.
2.5 Begrænsning for ægtefæller
Ø90 kan kun beregne skat for to erhvervsdrivende ægtefæller i følgende kombinationer af skatteordninger:
- Personskatteordning (PS) for både ejer og ægtefælle.
- Kapitalafkastordning for både ejer og ægtefælle (ægtefællen kan dog ikke bruge konjunkturudligning og omdøbning af kapitalafkast).
- VS- eller kapitalafkastordning for ejer og personskatteordning for ægtefælle.
Begrænsninger for ægtefæller i VS
Ø90 kan kun håndtere virksomhedsordningen for én skatteyder. Hvis to erhvervsdrivende ægtefæller, der har hver sin virksomhed, og begge ønsker at benytte virksomhedsordningen, må I derfor benytte to ejendomsnumre, som om ingen af ægtefællerne er gift.
Det kan give problemer med skatteberegningen, fordi der er mange bundfradrag mv., som kan udlignes mellem ægtefæller. Eventuelt kan I så foretage skatteberegningen i Cics-skat.
2.6 Pensionister
Ø90 håndterer ikke de særlige standardfradrag, når man har indkomst i form af afløsning af pensionstilsagn.
2.7 Dødsfald
Ø90 kan ikke beregne skat efter dødsboskatteloven.
2.8 Selskaber
Ø90 kan ikke beregne skat efter selskabsskatteloven.
3. Ofte stillede spørgsmål
3.1 Beregning for ægtefælle mangler / bundfradrag ikke overført
Husk at ægtefælles cpr-nummer og kommunenummer skal findes. (Hvis landmandens mangler, bliver I gjort opmærksom på det i opgavevalg). Hvis cpr-numre ikke er indtastet, vil nogle af linjerne i årsopgørelsen alligevel dukke op, fordi de bliver skrevet på grundlag af posteringer i Ø90.
Der overføres kun bundfradrag mv. mellem ægtefællerne, hvis der er indtastet "J" til Gift (J/N).
3.2 Kan skatteberegningen fravælges
I kan vælge, at resultatet af skatteberegningen ikke skal vises i regnskaberne ved at sige nej til dette i stamdata vedrørende udskrifter. Funktioner > Stamdata > Beregninger og udskrifter, opgaven ”Udskrifter”.
I kan vælge at rest- og overskydende skat og AM-bidrag ikke bliver opdateret i balancen ved at sige nej til opdatering: Funktioner > Stamdata > Beregninger og udskrifter, opgaven "Beregninger".
3.3 Underskud og kapitalpensionsordning ved arbejdsgiver
Hvis der er negativ personlig indkomst og samtidig er:
- fradrag for kapitalpension (konto 5850, 5851, 5860 eller 5861)
- eller arbejdsgiverbetalt kapitalpension (supplerende oplysning til selvangivelsen)
så skriver Ø90 en advarsel i afsnit 87:
"Der er negativ personlig indkomst efter fradrag af kapitalpension" eller "Der er negativ personlig indkomst og kapitalpension fra arbejdsgiver".
I disse tilfælde skal der medregnes en indkomst svarende til kapitalpensionen, dog højst så meget at den personlige indkomst kommer op på 0 kr.
Håndtering af indbetalinger
Hvis der er foretaget fradrag, skal konteringen ændres. Den del af indbetalingen, der ikke er fradrag for, skal flyttes til kapitalkonto. Herefter vil regnskabet være uden advarsel, og skatteberegningen vil være rigtig. (Beløbet kan udbetales efter anmodning)
Håndtering af arbejdsgiverordninger mv.
Hvis der er tale om en arbejdsgiverordning, skal der medregnes en ekstra indkomst. Skattemyndighederne gør selv dette ud fra oplysningen fra arbejdsgiver og den selvangivne personlige indkomst. Derfor skal I IKKE tilføje indkomst i regnskabet, da der så vil blive tillagt dobbelt beløb, hvis der er tale om et stort underskud. (Beløbet kan udbetales efter anmodning).
I Ø90 skatteberegning bliver den skattepligtige indkomst forøget med det beløb, der ikke kan rummes i den personlige indkomst. Resultatet er, at Ø90 regnskabet ikke nøjagtig afspejler den slutopgørelse, der vil komme fra skattemyndighederne, men resultatet af skatteberegningen er det samme.
3.4 Beregningen afviger fra SKAT's
Vi kender til disse forskelle på Ø90 og SKAT's beregning:
Udligningsskat af pensioner ved underskud (maj 2012)
Der er forskel på beregningen af udligningsskat hos SKAT og i Ø90. Loftet (den personlige indkomst før pensionsfradrag) beregner Ø90 efter fradrag af underskud i virksomhed, mens SKAT tilsyneladende ikke trækker underskud fra. Derfor beregner Ø90 somme tider en lavere udligningsskat end SKAT.
Skatteafdelingen på vfl mener at SKAT's beregning er forkert, og anbefaler at I klager over beregningen til SKAT, hvis I kommer ud for fejlen.