Når man kommer ind i billedet ”Egenkapital”, viser Ø90 alle de konti, hvorpå der er en indgående saldo eller bevægelser i løbet af året vedrørende egenkapital og henlæggelser. Billedet viser en linie for hver kombination af konto og koder.

Der findes en samlet vejledning vedrørende selskaber.

1. Indhold
2. Anbefalet arbejdsgang
2.1 Disponering af årets resultat
3. Beregning
3.1 Formel 950: Efterposter årets resultat
3.2 Formel 850: Afstem konto med ultimopostering af beløb
3.3 Formel 0: Undertryk beregning
4. Kontroller
4.1 Kontroller af op- og nedskrivning i forhold til anlægskartotek


1. Indhold

Konti
I billedet behandles kontointervallerne:

2270 00 til 2294 99 Egenkapital
7180 00 til 7199 99 Disponering af resultat
7260 00 til 7269 99 Selskabsskatter

Der kan indtastes i kolonnerne ultimo og bevægelser. Se under indtastning af posteringer.

Supplerende oplysninger
Oplysninger om Disponering af resultat i I/S

Tilknyttede konti
Der er ingen tilknyttede konti i dette billede.

Tilknyttede supplerende oplysninger
Der er ingen tilknyttede supplerende oplysninger i dette billede.


2. Anbefalet arbejdsgang

1. Se i statuslinien og notatruden om der er notat om nogle specielle efterposteringer, der skal foretages og lav disse efterposteringer.
2. Accepter notaterne efterhånden som I tager hensyn til dem.
3. Indtast efterposteringer med disponering af årets resultat (forudsætter at formel 850 bruges).
4. Beregn [Ctrl + B]
   1. Ø90 efterposterer den del af årets resultat, som du ikke selv har disponeret
   2. Ø90 viser nu hvad udgående saldo er på hver konto (og laver den tilsvarende postering)
   3. Ø90 viser kontroludslag, hvis der er nogen.
5. Undersøg kontroludfald.
6. Tjek billedet, hvis alt er på plads. [Ctrl + T].
7. Vælg næste billede.

2.1 Disponering af årets resultat

Disponering af årets resultat sker automatisk. Overskud overføres til 2275 00 og underskud til 2276 00.

Man kan ændre fordelingen ved selv at indtaste efterposteringer, Ø90 vil så overføre "resten".

Beregningen kan undertrykkes med formel 0 eller kontonummer til overskud/underskud kan ændres i "Kontering af prisgruppe" på konto 7180 10.

Eksempel på kombineret automatik og indtastning:
Årets resultat på 170.000 kr. skal disponeres på denne måde:

Skat af årets resultat	40.000	Der er betalt 35.000, gæld ultimo er 5.000
Udbytte	30.000
Overført til egenkapital	100.000

Anbefalet arbejdsgang ved indkomstdisponering:
1.         Beregn hvordan resultatet skal disponeres.

2.         Start med at indtaste den skyldige selskabsskat som ultimo i "Indtast posteringer"
            I eksemplet ovenfor:

Beløb		Konto
Skyldig selskabsskat	-5000	7260 15

3.         Indtast det beløb der skal efterposteres, i kolonnen "bevægelser" på den linie, hvor det
            skal statusføres. Tast [Enter] og skriv modkonto ind i slutposteringsdialogen.

4.         I eksemplet ovenfor:

Beløb:		Linie	Modkonto
Udbytte	-30.000,00	7185 10	2275 90 *)

5.         Beregn
            Ø90 vil automatisk efterpostere de resterende 100.000 2275 00 / 7180 10.

*) Det er hovedreglen, at det forventede udbytte placeres under egenkapitalen. Hvis man vil anvende undtagelsesbestemmelsen og tage udbyttet om som en kortfristet gældsforpligtelse, skal konto 2748 75 anvendes i stedet for 2275 90.


3. Beregning

Beregning på landsniveau
Der er to beregninger i billedet på landsniveau.

Først overføres årets resultat, så regnskabet kommer til at stemme. Det sker med formel 950 på konto 7180 10.

Derefter beregnes ultimo på alle konti med egenkapital, henlæggelser og udskudt skat medformel 850 "Afstem konto med ultimopostering af beløb" Arbejdsgangen ovenfor er baseret på denne beregning.

Formlerne er beskrevet i afsnit 3.1.


3.1 Formel 950: Efterposter årets resultat

Du kan ikke rette i grundlaget for denne formel.

Den virker ved at beregne Overført overskud/underskud ultimo som summen af:

• Overført overskud/underskud primo: konto 2275-2276
• Manuelle reguleringer: omsætning på konto 2275-2276
• Sum af resultat, privatforbrug og formuebevægelser: Saldo konto 1100-7969 (ekskl. egenkapitalkonti og likvide konti)

Summen efterposteres 7181 10 / 2275 00 eller 2276 00.

Årsrapport forretning
Vær opmærksom af definitionen ikke tager højde for konti, der ikke opsamles i forretningsregnskab årsrapport. Afstemningsfejl i forretningsregnskab kan derfor skyldes fejlkontering. I praksis hvis der er skiftet fra kontoplan 1 til kontoplan 5.


3.2 Formel 850: Afstem konto med ultimopostering af beløb

Eksempel på kontering af prisgruppe (kun nødvendige felter er vist):

Konto	Kontotekst	For- mel	Pris- gruppe	R
2270 00	Virksomhedskapital	850	0	F

Denne formel er forvalgt på landsniveau til alle konti med egenkapital og henlæggelser.

Fra Kontering af prisgrupper anvendes kontonummer og formel.
Prisgruppe anvendes ikke.

Beregningen med formel 850 virker sådan:

• Beløb ultimo beregnes ud fra primo og årets bevægelser.
• Beløb ultimo konteres.
• Hvis der findes ultimoposteringer i forvejen, er det kun en eventuel difference, der konteres.

3.3 Formel 0: Undertryk beregning

Anvendes, hvis man ønsker at behandle en konto manuelt.


4. Kontroller

I billedet gennemføres nedenstående kontroller. Advarsler kan accepteres, fejl skal rettes.

Advarsler pr. konto med egenkapital, henlæggelse eller udskudt skat:

1. Kontoen stemmer ikke beløbsmæssigt
2. Indtastet eller overført ultimosaldo er korrigeret i beregningen (hvis der er en saldo i forvejen, men kontoen ikke stemmer).
3. Ultimo (eller primo) er negativ på egenkapitalkonto, der forventes positiv (Konti, der nedsætter egenkapital).
4. Ultimo (eller primo) er positiv på egenkapitalkonto, der forventes negativ (konti, der øger egenkapital).
5. I/S: Der er forskel på egenkapital primo på 2270-2279 og sum af fordelt egenkapital på 8859 01-12. Det vil give fejl i note 3151.
6. I/S: Egenkapital er ændret med mere end årets resultat. Husk at efterpostere opskrivning mv. hos deltagerne.

Fejl vedrørende billedet som helhed

1. Egenkapital primo på 227x svarer ikke til summen af aktiver og passiver
2. Opskrivning pr. gruppe af aktiver skal svare til opskrivning i anlægskartotek
3. Nedskrivning pr. gruppe af aktiver skal svare til eller være mindre end nedskrivning i anlægskartotek
4. Nedskrivning pr. gruppe af aktiver skal kunne rummes i opskrivningen i samme gruppe
5. I/S: Der udloddes mere end resultatet. Hævning fra egenkapital skal indtastes som udtræk. 

4.1 Kontroller af op- og nedskrivning i forhold til anlægskartotek

Her kan du se nøjagtig hvilke konti, der indgår i kontrollerne i forhold til anlægskartotek:

Gruppe	Opskrivning	Nedskrivning	Anlægskartotek
Grunde og bygninger primær virksomhed	2272 20-21 2272 23-25 2272 27-30 2272 32-40 2272 42-45 2272 47-49	2272 22 2272 26 2272 31 2272 41 2272 46	9600 70-79 9650 00-59 9700 00-89
Grunde og bygninger anden virksomhed	2272 80-90 2272 98	2272 91	9600 90-99 9650 80-99 9750 80-99 9900 50-89
Mælkekvote	2272 05	2272 06	9600 10-14
Betalingsrettigheder	2272 07-08	2272 09	9600 15-19
Andre rettigheder	2272 00-04 2272 10 2272 12-19	2272 11	9600 00-04 9600 20-39 9600 60-69
"Resten"	2272 50-79 2272 92-94 2272 96-97 2272 99	Ingen	9600 05-09 9600 40-59 9600 80-89 9650 60-79 9700 90-99 9750 00-79 9800 00-99 9850 00-99 9900 00-49 9900 90-99
Aktiver i I/S	2272 95	ingen	ingen