• Skriv det ønskede beløb i linierne i billedet.
• F1-hjælpen indeholder kort forklaring samt brug af fortegn.

Indskud af en andel af mellemregning ultimo, fordeling af kapitalafkast mellem ægtefæller og henlæggelse til konjunkturudligning:

• I supplerende oplysninger kan indtastes procentdel, [Alt + S] og radioknap i ”vis alle”.

Kontrol af fortegn
Kontrollen af fortegn kan slå ud, selv om man har indtastet rigtigt. Det kan ske, når man har trukket et regnskab, og derefter retter et ønsket beløb, så det bliver mindre. Ø90 kan ikke se forskel på indtastede posteringer og de automatiske fra regnskabskørslen, og det giver udfald, hvis summen af dem alle har forkert fortegn. I kontokortet kan man se, om kontrollen skyldes beregnede efterposteringer, og hvis det er tilfældet, skal man blot acceptere udfaldet – i regnskabskørslen vil der blive rettet i de automatisk dannede posteringer, så resultatet bliver rigtigt.


2. Fordeling af kapitalafkast

Både i virksomheds- og kapitalafkastordningen kan man i et vist omfang bestemme, om kapitalafkastet skal være kapitalindkomst eller personlig indkomst, og man kan fordele det mellem ægtefæller.


2.1 Omdøbe kapitalafkast til personlig indkomst

For at omdøbe kapitalafkast til personlig indkomst, skal I indtaste en efterpostering. Anbefalet arbejdsgang er:

1. Indtast det ønskede beløb i kolonnen "bevægelser" ud for konto 8567 00 "Kapitalafkast ovf. til personlig indkomst". Husk at fortegn skal være - (minus).
2. [Enter].

Der er et maksimum for overførslen, der reguleres hvert år. Det gældende maksimum kan ses i ruden med tilknyttede supplerende oplysninger.


Hvorfor omdøbning?
Kapitalafkast kan døbes om til personlig indkomst. Det kan være interessant, f.eks. fordi:

• Ejeren ikke har tilstrækkelig personlig indkomst til at få fradrag for kapitalpension
• Ægtefællens personlige indkomst og ægtefællernes samlede kapitalindkomst tilsammen udløser topskat.

2.2 Overføre en del af kapitalafkastet til ægtefælle

I virksomhedsordningen, skal afkastet beskattes hos den ægtefælle, der ejer virksomheden. Her skal altså ske fordeling, hvis den anden ægtefælle ejer hele virksomheden eller dele af den. Fordelingen skal følge ejerandelen.
 
I kapitalafkastordningen, skal hele afkastet beskattes hos den, der driver virksomheden. Her skal altså kun ske fordeling, hvis ægtefællerne driver hver sin virksomhed. Fordelingen skal følge forholdet mellem deres andele af kapitalafkastgrundlaget.

Fordelingen sker i regnskabskørslen hvis der står en fordelingsprocent i ruden med supplerende oplysninger.


3. Virksomhedsordning

I virksomhedsordningen kan der foretages indskud, opsparing og hensættelse til senere hævning. Det sker ved at I indtaster ønsker til indkomstdisponeringen, og Ø90 gennemfører og færdiggør konteringen i forbindelse med regnskabskørslen.

Ø90's beregninger sker i rækkefølgen:

1. Opsparing
2. Hævning af opsparing
3. Indskud
4. Hensættelse til senere hævning.

Det betyder, at hvis de ønsker I har indtastet er modstridende eller ikke alle kan opfyldes, så har opsparing første prioritet, derefter hævning og så videre.


3.1 Hæverækkefølge

Hæverækkefølgen holder styr på hvor meget der er hævet i virksomhedsordningen, og hvor hævningen kan hentes fra. Ø90 beregner automatisk den hævning, der skal indgå i hæverækkefølgen, og sørger for at hævningen sker i den rigtige rækkefølge, som er:

1. Hensat til hævning fra sidste år
2. Årets overskud
3. Opsparing
4. Indskudskonto.

Saldiene ved årets begyndelse kan ses i billedets øverste linjer.


Hævning af hensættelser primo
Man skal intet foretage sig, for at hæve af hensættelser. Ø90 betragter altid hele hensættelsen som hævet.
 

Hævning af opsparing
Ø90 hæver af opsparing fra tidligere år efter ønske eller hvis der er lovmæssige krav om hævning. Ønske om hævning indtastes som en efterpostering:

1. Indtast det ønskede beløb i kolonnen "bevægelser" ud for konto 8595 00 "Hævet opsparet overskud". Husk at fortegn skal være - (minus).
2. [Enter].

Man skal altid bruge konto 8595 00, uanset hvilken opsparingskonto der skal hæves fra. Ø90 hæver automatisk den ældste opsparing først og tager også hensyn til skatteprocenten. Man skal indtaste det beløb, som indkomsten ønskes påvirket med. Hvis man vil rette et tidligere indtastet ønske, skal man enten skrive rettelsen eller åbne "Indtast posteringer" og rette oveni.

I tre situationer skal der ske hævning af gammel opsparing, selv om det ikke er ønsket:

• Hvis man når "ned til" opsparingen i hæverækkefølgen. Det vil sige, hvis der er hævet et beløb, der er større end hensættelserne fra tidligere år og årets indkomst.
• Hvis der er underskud i året. Underskuddet bliver så vidt muligt udlignet ved at hæve opsparing.
• Hvis der er overført beløb fra indskudskonto til mellemregning på grund af salg af en del af virksomheden.

Ø90 gennemfører automatisk den tvungne hævning. Hvis der er ønsket en større hævning end den tvungne, bliver det ønsket, der kommer til at gælde.


Hævning fra indskudskonto
Hævning fra indskudskonto konteres altid automatisk, og Ø90 gennemfører kun hævning fra indskudskonto i disse tilfælde:

• Hvis man "når ned til" indskudskontoen i hæverækkefølgen.
• Hvis der er efterposteret en overførsel til mellemregningskonto i forbindelse med delsalg.

Overførslen til mellemregningskonto skal indtastes:

1. Indtast det beløb, der ønskes overført, i kolonnen "bevægelser" ud for konto 8628 00 "Overført fra indskudskonto".
2. [Enter].

3.2 Indkomstdisponering

Indkomstdisponeringen skal fordele virksomhedens overskud/under-skud til opsparing i virksomheden, kapitalindkomst og personlig indkomst. Den indkomst, der skal fordeles til beskatning, beregnes af Ø90 som saldoen (Virksomhedskode = 1 og uden hensyn til personkode) i følgende kontointervaller:

5000 - 5080	Overskud af selvstændig virksomhed
5300 - 5799	Renteindtægter og -udgifter m.­m.

Den første fordeling på kapitalafkast og restoverskud
Ø90 beregner automatisk en fordeling af årets overskud i:

• Kapitalafkast, der vedrører finansielle aktiver. Denne del skal altid hæves og beskattes altid som kapitalindkomst. Den kan dog "omdøbes" helt eller delvis til personlig indkomst (se afsnit 1.1).
• Resten af kapitalafkastet. Denne del kan beskattes som kapitalindkomst (kan "omdøbes" helt eller delvis til personlig indkomst) eller opspares og beskattes med virksomhedsskat.
• Resten af overskuddet. Denne del kan beskattes som personlig indkomst eller opspares og beskattes med virksomhedsskat.

3.3 Opsparing

Hvis årets overskud ikke er hævet ifølge hæverækkefølgen, skal resten fordeles til opsparing, indskud og hensættelse til næste år.

Den ønskede opsparing skal indtastes:

1. Indtast den indkomst, der ønskes opsparet, i kolonnen "bevægelser" ud for konto 8591 00 "Overskud til opsparing".
2. [Enter].

Ø90 gennemfører kun opsparing, hvis det er ønsket. Hvis der er tvungen hævning, bliver opsparingen aldrig gennemført, - heller ikke hvis der ikke er nogen gammel opsparing at hæve af.

Ø90 opsparer først "Rest-overskuddet" og derefter den del af kapitalafkastet, der ikke vedrører finansielle aktiver.

Størst mulig opsparing
Hvis man ønsker størst mulig opsparing, skal man indtaste et beløb, som man ved er større en den maksimale opsparing. Ø90 tager automatisk hensyn til hæverækkefølgen og vil derfor korrigere til den største lovlige opsparing.


3.4 Indskud af årets resultat mv.

Hvis årets overskud ikke er hævet ifølge hæverækkefølgen og heller ikke er opsparet, skal resten fordeles mellem indskud og hensættelse til næste år.

Hævet opsparing og hensættelser ved årets begyndelse, der ikke er hævet jf. hæverækkefølgen skal også fordeles mellem indskud og hensættelse.

Ø90 gennemfører kun indskud, hvis det er ønsket. Det ønskede indskud skal indtastes:

1. Indtast det samlede beløb, der ønskes indskudt, i kolonnen "bevægelser" ud for konto 8511 00 "Årets indskud".
2. [Enter].

Når Ø90 skal gennemføre indskud gøres det i rækkefølgen: Direkte indskud uden om mellemregning, indskud fra ultimosaldo på mellemregningen og til sidst indskud af resultat mv. Indskud af årets overskud mv. sker kun, hvis det er ønsket ved en efterpostering på konto 8511, og kun hvis de to andre typer af indskud ikke allerede dækker det samlede indskud.

Eksempel: Der skal er allerede indskudt 50.000 kr. fra mellemregningen, og man vil indskyde 30.000 kr. af årets resultat. For at opnå dette skal der indtastes et ønsket indskud på 80.000.

Størst muligt indskud
Hvis man ønsker at indskyde hele det overskud, der ikke er hævet, i stedet for at hensætte det til senere hævning, skal man blot indtaste et meget stort ønsket indskud. Ø90 indskyder så meget som muligt, og der hensættes ikke til næste år.


3.5 Direkte indskud udenom mellemregning

Direkte indskud skal f.eks. bruges, hvis indskuddet ikke er kontant. Når man indskyder aktiver i virksomheden, skal det bogføres som salg i privatområdet og køb i virksomheden. I kan godt bruge det samme kontonummer til salg og køb, hvis det i øvrigt stemmer overens med jeres brug af kontoplanen.

Når I konterer køb og salg vil posteringen krydse fra privat til virksomheden. Det betyder, at indskuddet fanges og "parkeres" på mellemregningen, og I skal derfor lave en efterpostering for at flytte det helt ind i virksomheden. Det gøres sådan:

1. Indtast det beløb, der skal indskydes direkte, i kolonnen "bevægelser" ud for konto 8627 00 "Direkte indskud (korrektion)".
2. [Enter].
3. Angiv 86xx xx som modkonto i slutpostering.
4. [Enter].

Modkontonumret 86xx xx skal svare til afstemningsdatoen for den periode, hvori det direkte indskud er foretaget. Hvis man er i tvivl om kontonumret, kan man bestille en "VS-mellemregning" for at se, hvor indskuddet står.

Eksempel: En obligationsbeholdning på 100.000 kr. skal flyttes fra privatområdet til virksomheden.

Der skal indtastes:

Ekstern omsætning den 31. december
Obligationerne "sælges"	100.000	oms.konto	2110 xx	V-kd=2
Obligationerne "købes"	-100.000	oms.konto	2110 yy	V-kd=1
Indtastning af direkte indskud	100.000	i linie med konto	8627 00
Modkonto, der skal bruges i slutpostering			8612 31

Uddrag af mellemregning, med ovenstående posteringer:

	Be	Bilag	ID-nr	Konto	Beløb
8612 31 December
Nykredit 10 % 26	O	127		2110 xx	100.000,00
Privat kontant	1			7000 00	-7.652,25
Omsætningsposteringer i alt					92.347,75
					-100.000,00
Heraf direkte indskud i alt					-100.000,00

Uddrag af note 620 "Mellemregning mellem virksomhed og privat" med ovenstående posteringer:

Specifikation af bevægelserne på mellemregningskontoen

		Hævet(-) og indskudt(+) fra privat i alt	Direkte indskud	Saldo	Hævet fra virksomheden
	…..
8611 30	November	-5.480		-5.480	5.480
8612 31	December	92.348	-100.000	-7.652	7.652
	….

3.6 Indskud af ultimosaldo fra mellemregning

Hvis der er tale om indskud af kontante beløb, kan man lade dem stå på mellemregningen og først lave indskuddet ved årsopgørelsen.

Hvis der ikke ønskes indskud, fører Ø90 automatisk hele saldoen videre til næste år.

I kan foretage indskud af ultimosaldo på to måder:

• Ved at indtaste en procent i ruden med supplerende oplysninger
• Ved at indtaste en efterpostering.

1. Indtast det beløb, der skal indskydes direkte, i kolonnen "bevægelser" ud for konto 8600 00 "Mellemregningskonto". Husk at brug fortegnet - (minus).
2. [Enter].

Hvis man både efterposterer et beløb, og indtaster en procent, tages der kun hensyn til beløbet.


3.7 Hensættelse til senere hævning

Man skal ikke efterpostere ønske om hensættelse, fordi Ø90 automatisk hensætter "resten", når der er opsparet og indskudt ifølge ønskerne.

Størst mulig hensættelse
Hvis man ønsker at hensætte hele det overskud, der ikke er hævet skal man undlade at indtaste ønsker om opsparing og indskud.


4. Kapitalafkastordning

I kapitalafkastordningen kan der foretages henlæggelse til konjunkturudligning.
 

4.1 Konjunkturudligning: Henlæggelse og hævning

I kan foretage henlæggelse til konjunkturudligning på to måder:

• Ved at indtaste en henlæggelsesprocent i ruden med supplerende oplysninger
• Ved at indtaste en efterpostering med det ønskede beløb (negativt) på konto 5065 00, med 2795 xx som modkonto. xx angiver årstallet for henlæggelse.

Hævning af konjunkturudligning kan ske på to måder:

• Frivillig hævning: ved at indtaste en efterpostering med det ønskede beløb (positivt) på konto 5066 00, med den/de ældste henlæggelser som modkonto.
• Tvungen hævning: Ø90 hæver på grund af underskud.

Se i øvrigt Konjunkturudligning