Dato: 18-01-2010
Denne vejledning beskriver, hvordan udskudt skat indtastes primo i Ø90. Den kan anvendes når anlægskartoteket er indtastet, og udskudt skat er beregnet.
1. Udregning udskudt skat primo
2. Indtastning af udskudt skat primo
3. Rettelser i Årets skat sidste års tal
1. Udregning udskudt skat primo
Ø90 beregner ikke udskudt skat primo, derfor skal der foretages en manuel beregning på alle anlægsaktiver.
2. Indtastning af udskudt skat primo
Indtastningerne foretages i billedet Udskudt skat [Alt] + [M] + [O] + [L] + [U].
Indtastning foretages som primo rettelse [Alt] + [F] + [O] i drift.
Hvis der er tale om en udskudt skat af en avance indtastes beløbet med minus fortegn.
Udskudte skatter der påvirker skat af årets resultat indtastes på konto nr. 2295 xx.
Skat af opskrivninger i forbindelse med ejendomsavance og rettigheder, der ikke påvirker årets resultat indtastes på konto nr. 2296 xx.
|
Eksempel
|
|
|
|
|
|
Hensat skat ejendomsavancer og opskrivninger
|
+ 2.000.000
|
konto
|
2296 xx
|
|
|
|
- 2.000.000
|
modkonto
|
2273 xx
|
|
3. Rettelser i Årets skat sidste års tal
Primo rettelsen vil påvirke skat at årets resultat, således at skatteberegningen i tidligere år er forkert.
Derfor skal sidste års tal rettes som beskrevet i ”Vejledning i rettelse af sidste års tal – udskudt skat”.
Rettelser af udskudt skat og betalt skat kan først gøres, når der er kørt en logning og regnskabet er bestilt.