Dato: 09-02-2012

Her behandles alle konti vedrørende løn-, pensions- og lignende personlige indkomster. Driftsmæssigt bliver sygedagpenge flyttet til virksomhedens indkomst.

Andre vejledninger:
Samlet beskrivelse af multimediebeskatning.
1. Ligningsmæssige fradrag m.m.
2. Anbefalet arbejdsgang
2.1 Tilføjelse af ny konto
3. Beregn (sygedagpenge)
3.1 Formel 861: Afstem konto med efterpostering af beløb og kvantum
3.3 Formel 0: undertryk beregning
4. Kontroller


1. Ligningsmæssige fradrag m.m.

Konti
I billedet behandles kontointervallerne:

5100 til 5196 Løn, dagpenge, efterløn, pension, aftægt mv.
7200 til 7203 Indeholdt skat
7208 til 7211 Indeholdt AM-bidrag
7221 til 7224 Indeholdt SP-bidrag
7315 til 7316 Skattefri pension

Der kan indtastes i kolonnerne indkomst kv1 og indkomst, kun indkomst er relevant i dette billede.

Tilknyttede konti
Til manuel vurdering:

3858 00 til 3859 99 Sygedagpenge
8301 00 til 8301 99 Refusioner vedrørende blandet benyttede driftsmidler.

Supplerende oplysninger
Oplysning om selvangivelsesfelt, der ikke kan udfyldes ud fra kontonumre:

• Hædersgaver

Oplysning til årets skatteberegning:

• Kapitalpension arbejdsgiverordning efter AM-bidrag
• Nedsæt multimedie i løn mv.

Tilknyttede supplerende oplysninger
I billedet kan man se oplysninger overført fra Told- og Skattestyrelsen, som indgår i kontroller i billedet.


2. Anbefalet arbejdsgang

Når billedet vælges, vil Ø90 som udgangspunkt vise en linje for hver konto. Det der vises, er summer af posteringer for hver konto.

Landscentret anbefaler denne arbejdsgang i billedet:

1. Se i statuslinjen og notatruden om der er notater, der skal tages hensyn til.
2. Accepter notaterne, efterhånden som I tager hensyn til dem.
3. Hvis der mangler linjer (fordi en lønindtægt ikke er ført i kassen), tilføjes de nye linje. Se nedenfor.
4. Beregn.
5. Gennemgå hver linje, for at kontrollere at indkomsten / skatten er rigtig.
   1. Tjek linjen, hvis beløb er korrekt
   2. Hvis beløb ikke er korrekt indtastes differencen i kolonnen indkomst. Brug Forslag til efterpostering for at se hvilke kontonumre, der blev brugt sidste år.
   3. Når alle linjer findes og er i orden, tjekkes billedet.

2.1 Tilføjelse af ny konto

Hvis en lønindtægt med tilhørende skatter mangler, anbefales det at følge denne fremgangsmåde:

• Indtast posteringer [Ctrl + I].
• Indtast efterposteringer af løn, skat mv.
• Luk dialogen.

Hvis der slet ikke er konteret noget på lønkontoen kan man ikke bruge "Posteringsforslag", derfor anbefales "Indtast posteringer".

Hjælp til modkontonumre
Hvis man har behov for at se kontonumre fra efterposteringerne sidste år kan man følge denne metode:

• Indtast den første postering som beskrevet ovenfor. Når man har lukket dialogen fortsættes:
• Posteringsforslag [Ctrl + F]
• Indtast resten af efterposteringerne på de kontonumre som Ø90 foreslår ud fra posteringerne sidste år.

Denne sidste løsning forudsætter at posteringerne alle har lønkontoen som den ene konto i efterposteringen. Det skal I huske det første år, for at få glæde af posteringsforslag næste år:

Eksempel (skattepligtig løn = 200.000)

		Lønkonto	Modkonto
Udbetalt løn	120.000	5104 Løn ægtefælle	2021 Indlån
Indeholdt skat	53.400	5104 Løn ægtefælle	7202 A-skat a conto
Indeholdt AM-bidrag	16.000	5104 Løn ægtefælle	7210 AM-bidrag indeholdt
Fagforening	16.000	5104 Løn ægtefælle	5901 Faglige kontingenter
Kørsel i privat bil	-5.400	5104 Løn ægtefælle	8301 Refusioner

3. Beregn (sygedagpenge)

På landsniveau er der valgt formel 861 "Afstem konto med efterpostering af beløb og kvantum" på de 4 kontonumre med sygedagpenge i virksomheden. Beregningen resulterer i at den driftsmæssige saldo på 515x bliver efterposteret til 385x.

Formlen er beskrevet i afsnit 3.1.

Alternative beregninger på kreds- og ejendomsniveau
Der er ingen alternative beregninger i billedet.


3.1 Formel 861: Afstem konto med efterpostering af beløb og kvantum

Indhold på kontering af prisgruppe (kun nødvendige felter er vist):

Konto	Kontotekst	For- mel	Pris- gruppe	R	Modkonto skat	Modkonto drift
5156 15	Sygedagpenge vedr. virksomhed	861	0	D	5156 15	3858 00
5157 15	Sygedagpenge vedr. virks. efter 1/1	861	0	D	5157 15	3859 00
5158 15	Sygedagpenge vedr. virks. ægtefælle	861	0	D	5158 15	3858 50
5159 15	Sygedagpenge vedr. virks.ægt. efter 1/1	861	0	D	5159 15	3859 50

Den skattemæssige modkonto har ingen betydning, fordi beregningen kun er valgt for drift. Beregningen kan dog kun gennemføres, hvis der er valgt en modkonto for både skat og drift.

Fra Kontering af prisgrupper anvendes kontonummer, formel og modkonto.

Prisgruppe anvendes ikke.

Beregningen med formel 861 virker sådan:

• Det beløb, kvantum 1 og kvantum 2, der mangler for at få kontoen til at stemme, beregnes ud fra primo, årets bevægelser og ultimo.
• Beløb, kvantum 1 og kvantum 2 konteres som en efterpostering.
• Modkonto tages fra oplysningen i "Kontering af prisgrupper".

Vekselvirkning med indtastet efterpostering
Hvis der er indtastet en manuel efterpostering på beregningskontoen, så er det kun differencen, der bliver beregnet og konteret.


3.3 Formel 0: undertryk beregning

Anvendes, hvis man ønsker at behandle en konto manuelt.


4. Kontroller

I billedet gennemføres nedenstående kontroller. Advarsler kan accepteres, fejl skal rettes.

Advarsler vedrørende billedet som helhed

1. Der er lønindtægt. Er der kontrolleret for arbejdsgiverbetalt pension? (Kun skat, ikke i kortperiodisk)
2. Indkomst af en bestemt type sidste år, men ikke i år. (Ikke i kortperiodisk)
   Alle kontonumre i intervallet 5119 til 5196 indgår i en af disse kontroller. Det gælder dog ikke sygedagpenge på kontonumrene 5136 til 5139 sp.10-99 og kontonumrene 5156 til 5159.
3. Posteringerne afviger fra oplysninger modtaget fra SKAT. (kun skat, ikke i kortperiodisk). Kontrollerne gennemføres for:
   ·    Bidragspligtig A-indkomst
   ·    gratiale
   ·    honorar
   ·    pension mv.
   ·    hædersgaver
   ·    A-skat indeholdt
   ·    AM-bidrag indeholdt
   ·    SP-bidrag indeholdt
   ·    kapitalpension i arb.giverordning
4. Konto 3858-3859 skal bruges til sygedagpenge i virksomheden i årsrapport (kun drift, ikke i kortperiodisk)