I/S mellemregning og fordeling

Dato: 14-03-2006

Billedet ”I/S mellemregning og fordeling” vises kun, hvis der udarbejdes opgørelse for et interessentskab og der er oprettet sammenhænge til interessenterne på billede KIS.
Billedet anvendes til beregning af mellemregning og til at indtaste og se årets indskud og hævning. Posteringerne på 2180 xx ”Mellemregning med nn” kan indtastes i alle opgørelsesbilleder og posteringsdialoger, men opdatering hos deltagerne sker først ved beregning i dette billede. 


1. Indhold
2. Anbefalet arbejdsgang
3. Kontering af hævning og indskud via mellemregning
3.1 Nedbringelse af mellemregning
3.2 Udligning af mellemregning ved indbyrdes lån
4. Beregn I/S mellemregning
4.1 Hvordan skal posteringer indtastes i I/S
4.2 Arbejdsgang hvis moms skal registreres hos deltager
4.3 Betingelser for at få beregnet mellemregning
5. Kontroller
6. Ofte stillede spørgsmål
6.1 Undertryk automatisk fordeling
6.2 Dokumentation af mellemregning fra I/S til en deltager


1. Indhold

Konti
I billedet behandles kontointervallerne:
2180 01 til 2180 99 Mellemregning med deltager nn
7150 00 til 7150 99 Indbetalt af deltager nn
8899 00 til 8899 99 Udligning ved indbyrdes lån

Der kan indtastes i kolonnen bevægelser. Se under indtastning af posteringer.

Supplerende oplysninger
Der er ingen supplerende oplysninger i dette billede

Tilknyttede konti
5100 00  -  5199 99   Private indtægter
5860 00  -  5899 99   Fradrag i personlig indkomst
5900 00  -  5999 99   Ligningsmæssige fradrag
7000 00  -  7149 99   Privatforbrug
7300 00  -  7304 99   Arv og gave modtaget
7310 00  -  7324 99   Skattefrie indtægter
7347 00  -  7347 99   Forsikringserstatning
7349 00  -  7349 99   Andre formueindtægter
7350 00  -  7379 99   Private formueudgifter
7396 00  -  7399 99   Andre formueudgifter

Kontointervallerne i Tilknyttede konti er de intervaller, der slår ud som en fejlkontrol i driftsregnskabet, hvis der er indhold på én eller flere konti.
 
 
Tilknyttede supplerende oplysninger
Der er ingen tilknyttede supplerende oplysninger i dette billede


2. Anbefalet arbejdsgang

Arbejdet i dette billede kræver i nogle situationer, at der foreligger et næsten færdigt regnskab, og arbejdsgangen er derfor beskrevet i to tempi.

Før der foreligger regnskab (løbende mellemregning)

1. Indtast eventuelle posteringer til mellemregningskonto, der ikke allerede er foretaget i andre billeder
2. Beregn [Ctrl + B]
   • Ø90 opdaterer nu mellemregning i deltagernes regnskab
3. Næste.

Når regnskab er næsten færdigt

1. Se i notatruden om der skal foretages en bestemt kontering
2. Indtast aftalte hævninger eller indskud
3. Beregn [Ctrl + B]
4. Tjek
5. Efter færdiggørelse og aftale med landmand ajourføres notater med retningslinier for håndtering af mellemregning og fordeling næste år.

3. Kontering af hævning og indskud via mellemregning

3.1 Nedbringelse af mellemregning

For at undgå store mellemregninger, kan deltagerne aftale, at der enten indskydes eller udtrækkes et beløb over mellemregningen. Det skal ske i forhold til hver deltagers ideelle andel, og konteres manuelt på konto 7150 xx med modkonto 2180 xx. Konto 7150 "Indbetalt af deltager" bruges både til indskud og udtræk af egenkapital. Ved hjælp af automatisk mellemregning, kan indskud/udtræk samtidig konteres hos deltagerne. I kvantum 2 indberettes konto 1949 90 Egenkapital I/S.

Eksempel på indskud af i alt 200.000 i et I/S, for at nedbringe mellemregningen på 2180:

		Kvantum 2	Beløb
Deltager 1 (50 %)	Indskud	194990	100.000,00	konto	7150 01
				modkonto	2180 01
Deltager 2 (50 %)	Indskud	194990	100.000,00	konto	7150 02
				modkonto	2180 02

3.2 Udligning af mellemregning ved indbyrdes lån

Hvis en af interessenterne har et beløb til gode, og en anden interessent skylder et beløb til I/S, kan det udlignes ved indbyrdes lån mellem de to interessenter over mellemregningen. Ved hjælp af automatisk mellemregning, kan lånene samtidig konteres hos deltagerne. Nedenfor er der vist et eksempel.

Eksempel på udligning ved indbyrdes lån mellem to deltager over mellemregningen på 2180. Interessent 01 har 1 mill. tilgode, interessent 02 skylder 0,7 mill. Man ønsker at udligne 0,7 mill ved indbyrdes lån (RE):

		Kvantum 2	Beløb
Kontering i I/S	Indskud	2190 xx	-700.000,00	konto	2180 01
		2190 xx		modkonto	2180 02

Husk at oprette konto 2190 xx på interessenternes ejendomskontoplan. Det anbefales at anvende specifikation 01 til gæld/tilgode til deltager 1 hos alle de øvrige og så videre.

Ved beregning dannes der følgende posteringer hos de to deltagere:

			Beløb
Deltager 1 (50 %)	Tilgodehavende hos nr. 2		-700.000,00	konto	2190 xx
				modkonto	2180 00
Deltager 2 (50 %)	Gæld hos nr. 1		700.000,00	konto	2190 xx
				modkonto	2180 00

4. Beregn I/S mellemregning

Beregningen betyder, at man kan nøjes med at indtaste efterpostering i I/S, og få Ø90 til at beregne den tilsvarende postering hos deltageren. På denne måde sikres, at saldoen altid er ens i I/S og hos deltager.

Kontonumrene til mellemregning kan ikke ændres, det er altid 2180 + deltagerens specifikationsnummer i I/S-regnskabet og 2180 00 i alle deltagernes regnskaber.


Periode
Mellemregning i efterposteringer lægges altid i den periode, der svarer til deltagerens regnskabsår jf. stamdata. Det anbefales derfor, kun at anvende automatisk mellemregning af efterposteringer, når der udarbejdes I/S-regnskab for helt regnskabsår.


Forskudte regnskaber
Hvis I/S og deltager ikke har samme regnskabsperiode, lægges mellemregningen fra efterposteringer i det nærmest følgende indkomstår hos deltageren.


4.1 Hvordan skal posteringer indtastes i I/S

Selv om slutresultatet skal være to efterposteringer, en i I/S og en hos deltager, skal man kun indtaste posteringen i I/S, hvis man anvender den automatiske mellemregning. Ø90 danner automatisk efterposteringen hos deltageren, når I beregner i I/S.

Kontonummer på modkonto hos deltageren skal angives i kvantum 2 på mellemregningsposteringen i I/S. Ø90 bruger de sidste 6 cifre før kommaet i kvantum 2 som kontonummer. Hvis I indtaster flere bliver de forreste skåret af. Hvis I indtaster færre, får I overført et kontonummer mindre end 1000 00, som så bliver fanget af feltkontrollen hos deltagerne.

Eksempel:
Hvis en deltager udtager egne produkter for 5.700 kr. fra I/S, skal det resultere i to efterposteringer: én i I/S og én hos deltager.

Posteringer i I/S:

		Kvantum 2	Beløb
	Produkter udtaget af deltager 1 (hævning)	702100	-5.700	konto	2180 01
				modkonto	3880 xx

Efter beregning i I/S resulterer ovenstående postering i følgende efterpostering hos deltager:

		Beløb
	Produkter modtaget fra I/S	5.700	konto	2180 00
			modkonto	7021 xx

4.2 Arbejdsgang hvis moms skal registreres hos deltager

Hvis en deltager skal have lavet moms i sit eget regnskab kan følgende fremgangsmåde medvirke til, at det ikke bliver nødvendigt at låse moms op, fordi der ligger låste I/S-mellemregningsposteringer hos deltageren og spærre for ny overførsel i forbindelse med regnskabsopgørelsen.

Arbejdsgang i I/S før momsopgaven er færdig og låst hos deltager
ALLE posteringer, der involverer konto 2180 xx, laves i kasseregistrering - IKKE som efterposteringer i opgørelsen. Det gælder bl. a. for Egne produkter og private andele, der skal overføres.

Låsning
Muligheden for at tilføje rettelsesposteringer efter låsning er indført af hensyn til den automatiske mellemregning mellem virksomhed og privat.
Denne mellemregning skal ikke beregnes i I/S, og man kan derfor lige så godt låse alt incl. rettelser.
Derfor anbefales det, at kasseregistrering låses således:

1. Lås (alt) i I/S
2. Lås hos deltager (minus rettelser)

Dette sikrer, at man ikke af vanvare kommer til at taste ind på en 2180 xx konto.

Arbejdsgang i I/S efter momsopgaven er færdig og låst hos deltager
ALLE posteringer, der involverer konto 2180 xx, laves som efterposteringer i opgørelsen.

Hvis der skal rettes beløb, som vil påvirke mellemregningen mellem virksomhed og privat hos en deltager, der bruger virksomhedsordning, anbefales det at rette direkte i virksomhedsordningen. Beskrivelse af hvordan det gøres, står i vejledningen til virksomhedsordningen: Manuel rettelse af den automatiske mellemregning

Kontering hvis momsforvalg er fravalgt:
Fordi momsforvalg ikke bliver overført til efterposteringer, og fordi det er uhensigtsmæssigt at rette momskoden i den beregnede postering hos deltager, anbefales det at lave to efterposteringer. Den ene skal indeholde nettobeløbet, og den anden momsen.

Eksempel:
Et køb af udsæd er fejlagtigt bogført i I/S med 5.700 kr. inklusiv moms. Det skulle være ført og betalt hos deltager nr. 1.

Posteringer i I/S		Kvantum 2	Beløb
	Kornkøb (nettobeløb)	400000	-4560	konto	2180 01
				modkonto	4000 00
	Moms af kornkøb	840200	-1.140	konto	2180 01
				modkonto	8402 00

Kontering hvis momsforvalg er tilvalgt:
Hvis I har valgt, at der overføres momsforvalg til efterposteringer, skal der kun laves én efterpostering, hvor hele beløbet incl. moms konteres.


4.3 Betingelser for at få beregnet mellemregning

Man får beregnet automatisk mellemregning fra I/S til deltager, når en række betingelser er opfyldt:


Kun tilgængelig i I/S
Billedet og dermed beregningen kan kun anvendes på ejendomme, der er I/S. Det vil sige, at de skal være oprettet på billedet ”Interessentskab” på kredsniveau (billedkode KIS).

Det betyder også, at konto 2180 xx kun må bruges i I/S-regnskaber, der er oprettet på billede KIS. I alle andre regnskaber vises kontoen ikke.


Kan vælges til og fra pr. deltager 
Der er sagt ja til modtag automatisk mellemregning (Supplerende oplysninger) hos deltager xx (på landsniveau er forvalgt "ja").

Ja/Nej til modtag automatisk mellemregning kan ændres hos deltager enten i Opgavevalg under menupunktet Funktioner – Stamdata – Beregninger og udskrifter – Beregninger [Alt+F+M+B] eller i billedet I/S-mellemregning [Alt+M+O+S].


Ingen beregning, hvis opgaven er færdig hos deltager
Ved beregningen undersøger Ø90 om der allerede findes påbegyndte opgaver hos deltageren, som vil blive påvirket af posteringerne. Hvis det er tilfældet og opgaven er låst, bliver der ikke beregnet for den pågældende deltager. Hvis opgaven er tjekket, bliver der først beregnet for den pågældende efter accept af, at tjek bliver ophævet.


5. Kontroller

I billedet gennemføres nedenstående kontroller. Advarsler kan accepteres, fejl skal rettes.

Fejl

1. Der må ikke findes posteringer på "ulovlige" kontonumre, som vil medføre afstemningsfejl, eller andre fejl i regnskaberne. (konto 5100 - 5196: lønindtægt mv. i drift og skat)
2. Den driftsmæssige saldo i visse kontoinvervaller skal være 0. Det drejer sig om konti, der indgår i disse linjer i indkomstdisponeringen i "almindelige" regnskaber: privat, formueindtægter og -udgifter og ekstraordinære private poster.

6. Ofte stillede spørgsmål

6.1 Undertryk automatisk fordeling

I nogle I/S-regnskaber kan fordelingen af resultatet være aftalt på en måde, der gør det uhensigtsmæssigt at bruge den automatiske fordeling, mens det stadig vil være en fordel at benytte automatikken med hensyn til mellemregningen.
Hvis I gerne vil have fordelen af den automatiske mellemregning i kasseregistrering og opgørelse uden, at der fordeles investeringer og resultat, kan I gøre følgende:

• På billede KIS oprettes sammenhængen mellem I/S og deltagere, og under de ideelle andele taster I 0 (nul).

På den måde vises billederne til behandling af mellemregningen i I/S og hos deltagere, og det er muligt at beregne konto 2180 xx.


6.2 Dokumentation af mellemregning fra I/S til en deltager

Der er to muligheder for at specificere årets bevægelser på mellemregningskontoen mellem I/S og den enkelte interessent:

                                           
Fuld specifikation i I/S posteringsliste
Anvend posteringstekst på alle posteringer på konto 2180 xx i I/S, og udskriv en posteringsliste.

 
Gruppering i deltagerens regnskab
Opret et mellemregningsafsnit hos deltageren, der indeholder den specifikation der ønskes. Aktuelle kontotekster kan for eksempel være:
899x xx Løn
899x xx Terminsydelse
899x xx Hævet til privat brug
899x xx Skat

I I/S skal disse konti altid anvendes i kvantum, når der konteres på 2180 xx.
 
Hos deltageren kan man anvende "Kontering af prisgrupper" til at afstemme mellemregningen, og flytte til den / de ønskede kontonumre.