Dato: 07-12-2010
Når man kommer ind i billedet ”Finansielle reguleringer” viser Ø90 alle de konti, hvorpå der er en indgående saldo eller bevægelser i løbet af året, billedet kan være tomt, selv om det er berørt. Billedet viser en linie for hver kombination af konto og koder. Der findes en speciel vejledning om Eurolån.
1. Indhold
2. Anbefalet arbejdsgang
2.1 Tilknyt formel til ny konto med låneomkostninger
3. Beregning
3.1 Formel 850: Afstem konto med ultimopostering af beløb
3.2 Formel 151: Beregn ultimo ud fra forskydning i beløb på en anden konto
3.3 Formel 152: Beregn ultimo ud fra forskydning i kvantum 1 på en anden konto
3.4 Formel 0: Undertryk beregning
4. Kontroller
5. Ofte stillede spørgsmål
5.1 Ultimo bliver ikke beregnet rigtigt
1. Indhold
Konti
I billedet behandles kontointervallerne:
2764 00 til 2766 99 Udskudte fradrag vedrørende lån
2770 00 til 2779 99 Udskudte fradrag vedrørende lån
5790 00 til 5790 99 Kursregulering og omkostninger udlandslån
Der kan indtastes i kolonnerne bevægelser og ultimo. Se under indtastning af posteringer.
Supplerende oplysninger
Der er ingen supplerende oplysninger i dette billede.
Tilknyttede konti
De lån, der typisk anvendes som grundlag for beregning, og som gør billedet berørt vises.
Tilknyttede supplerende oplysninger
Der er ingen tilknyttede supplerende oplysninger i dette billede.
2. Anbefalet arbejdsgang
Billedet adskiller sig fra andre ved at det ofte bliver vist (berørt), selv om der ikke findes finansielle reguleringer på ejendommen. Det skyldes at billedet bliver "berørt" af alle de lån, som eventuelt kan være grundlag for en beregning. De lån, der tvinger billedet frem, er konto 2300-2327 sp. 00-89, 2390 sp. 00-89 og 2610-2615. Man kan altså ikke glemme at genberegne (få Ø90 til at rette kontering af finansielle reguleringer), hvis man retter i et lån, efter at de finansielle reguleringer er beregnet første gang.
Arbejdsgang, hvis der ikke findes reguleringer
- Beregn
- Tjek
Arbejdsgang, hvis der findes reguleringer:
- Se i statuslinien og notatruden om der er notat om nogle specielle efterposteringer, der skal foretages og lav disse efterposteringer.
- Accepter notaterne efterhånden som I tager hensyn til dem.
- Indtast efterposteringer med fradrag på kontonumre, hvor beregningen ikke kan ske automatisk - det vil sige kontonumre, hvor formel 850 bruges, og alle nye låneomkostninger.
- Beregn [Ctrl + B].
- Undersøg og tjek de enkelte linjer (ved fejl så afsnit 5.1 om mulige årsager)
- Undersøg og behandl kontroludfald.
- Tjek billedet, hvis alt er på plads. [Ctrl + T]
2.1 Tilknyt formel til ny konto med låneomkostninger
Beregning af årligt fradrag for låneomkostninger, som må tages i takt med afdraget af lånet kræver at man angiver sammenhængen mellem konto med låneomkostninger og konto med lån. Denne sammenhæng skal altid oprettes på ejendomsniveau.
Når der er optaget nye lån anbefales denne arbejdsgang:
Det første år:
- Det forudsættes, at låneomkostningerne er udgiftsført på konto 277x xx ved optagelsen. Ellers skal de efterposteres.
- Som led i den almindelige arbejdsgang indtastes årets fradrag som efterpostering. Fradraget kan være forskelligt skat og drift - brug "Indtast posteringer" hvis det er tilfældet.
- Lav notat til opgørelsen næste år om sammenhæng med lånekonto, som skal oprettes næste år.
Det andet år - tilret kontering:
| |
1. |
Åben "Kontering af prisgrupper" [Ctrl + U] |
| |
2. |
Ret regnskab fra F til D på den eksisterende linje |
| |
3. |
Indtast ny linje på grundlag af notatet fra sidste år: |
| |
|
•
|
den ønskede formel: |
| |
|
|
- |
151, hvis beregningen skal ske ud fra beløb i lånet (lån i danske kr.) |
| |
|
|
- |
152, hvis beregningen skal ske ud fra kvantum 1 i lånet (lån i fremmed valuta, hvor restgælden i den fremmede valuta står i kvantum 1) |
| |
|
•
|
regnskabstype for beregningen (skat) |
| |
|
•
|
det ønskede modkontonummer skat, for eksempel 5790 |
| |
|
•
|
Modkontonummer drift = det kontonummer, der beregnes på (skal være der selv om der står S i linjen) |
| |
|
•
|
kontonumret på det lån, der skal bruges som grundlag for beregningen. |
Man kan kun bruge regnskabskode fælles, hvis der ikke udarbejdes årsrapport.
Se beregningseksempel i afsnit 3.2.
Hvilken modkonto?
Ved valg af modkonto skal du være opmærksom på:
5790 indgår i kontrol af kursgevinst/tab i forhold til bagatelgrænse på 2.000 kr.
5791 indgår IKKE i kontrollen.
Andet år og følgende
- Det skattemæssige fradrag beregnes automatisk
- Til årsrapporten, skal man selv taste efterposteringen, det kan gøres i kolonnen bevægelser.
3. Beregning
Beregning på landsniveau
På landsniveau er der valgt formel 850 "Afstem konto med ultimopostering af beløb" på alle konti. Formlen er beskrevet i afsnit 3.1.
Alternative beregninger på kreds- og ejendomsniveau
Der kan vælges alternativ beregning på alle konti i billedet.
Der kan vælges:
Formel 151 "Ultimo beløb beregnes ud fra forskydning i beløb på en anden konto"
Formel 152 "Ultimo beløb beregnes ud fra forskydning i kvantum 1 på en anden konto"
Formlerne er beskrevet i afsnit 3.2 og 3.3.
Arbejdsgangen for konti, hvor man anvender disse formler vil alene bestå i at kontrollere resultatet.
3.1 Formel 850: Afstem konto med ultimopostering af beløb
Eksempel på kontering af prisgruppe (kun nødvendige felter er vist):
|
Konto
|
Kontotekst
|
Formel
|
Prisgruppe
|
R
|
|
2770 00
|
Udskudte fradrag for realkredit
|
850
|
0
|
F
|
Denne formel er forvalgt på landsniveau til alle konti i billedet.
Fra Kontering af prisgrupper anvendes kontonummer og formel.
Prisgruppe anvendes ikke.
Beregningen med formel 850 virker sådan:
- Beløb ultimo beregnes ud fra primo og årets bevægelser.
- Beløb ultimo konteres.
- Hvis der findes ultimoposteringer i forvejen, er det kun en eventuel difference, der konteres.
3.2 Formel 151: Beregn ultimo ud fra forskydning i beløb på en anden konto
Eksempler på kontering af prisgruppe (kun nødvendige felter er vist):
|
Konto
|
Kontotekst
|
Formel
|
Prisgruppe
|
R
|
Modkonto
|
Grundlag
|
|
2770 00
|
Udskudte fradrag for realkredit
|
151
|
0
|
S
|
5790 80
|
2311 00
|
Fra Kontering af prisgrupper anvendes kontonummer, formel, modkonti og grundlag (1 kontonummer). Prisgruppe anvendes ikke.
Beregningen med formel 151 virker sådan:
- Først beregnes hvor stor en andel af primo på lånet, der er afdraget i år. Der beregnes på grundlag af beløb primo og ultimo.
- Derefter beregnes hvor meget der skal være tilbage af omkostningerne, når de reduceres med samme andel. Der beregnes beløb og kvantum 1.
- Ultimo konteres.
- Sidst beregnes en efterpostering, der får kontoen til at stemme.
- Modkonto tages fra oplysningen i "Kontering af prisgrupper"
Eksempel:
På kontiene findes før beregning:
|
|
|
Beløb primo
|
Beløb ultimo
|
|
2311 13
|
Grundlagskonto
|
100.000,00
|
90.000,00
|
|
2770 00
|
Konto med finansiel regulering
|
7.892,56
|
|
|
5790 80
|
Låneomkostninger
Modkonto angivet i prisgruppe
|
|
|
- Først beregnes hvor meget der skal være tilbage af den finansielle regulering ultimo:
beløb ultimo = 7.892,56 * 90.000,00 / 100.000,00 = 7.103,30
- Derefter beregnes forskydning = 7.892,56 - 7.103,30 = 789,26, der efterposteres 2770 00 / 5790 80.
3.3 Formel 152: Beregn ultimo ud fra forskydning i kvantum 1 på en anden konto
Eksempler på kontering af prisgruppe (kun nødvendige felter er vist):
|
Konto
|
Kontotekst
|
Formel
|
Prisgruppe
|
R
|
Modkonto
|
Grundlag
|
|
2770 00
|
Udskudte fradrag for realkredit
|
152
|
0
|
F
|
5790 00
|
2610 00
|
Fra Kontering af prisgrupper anvendes kontonummer, formel, modkonto og grundlag (1 kontonummer). Prisgruppe anvendes ikke.
Beregningen med formel 152 virker sådan:
- Først beregnes hvor stor en andel af primo på lånet, der er afdraget i år. Der beregnes på grundlag af kvantum 1 primo og ultimo.
- Derefter beregnes hvor meget der skal være tilbage af omkostningerne, når de reduceres med samme andel. Der beregnes beløb og kvantum 1.
- Ultimo konteres.
- Sidst beregnes en efterpostering, der får kontoen til at stemme.
- Modkonto tages fra oplysningen i "Kontering af prisgrupper".
3.4 Formel 0: Undertryk beregning
Anvendes, hvis man ønsker at behandle en konto manuelt.
4. Kontroller
I billedet gennemføres nedenstående kontroller. Advarsler kan accepteres, fejl skal rettes.
Advarsler pr. konto:
- Kontoen stemmer ikke beløbsmæssigt
- Indtastet eller overført ultimosaldo er korrigeret i beregningen (hvis der er en saldo i forvejen, men kontoen ikke stemmer)
- Ultimo er negativ.
Advarsler vedrørende billedet som helhed
- Kursgevinst/tab på konto 5700 00 - 5790 99 og 5275-5276 er under skattemæssig bundgrænse.
Beløbet skal flyttes til kapitalkonto. For eksempel 7565 hvis det vedrører aktiver eller 7721 hvis det vedrører gæld.
5. Ofte stillede spørgsmål
5.1 Ultimo bliver ikke beregnet rigtigt
Der er valgt forkert formel
Det er vigtigt at vælge den rigtige formel:
- 850 afstemmer kontoen uden at tage hensyn til noget andet, den skal bruges i det år, lånet er optaget.
- 151 beregner ud fra forskydning i beløb på en lånekonto.
- 152 beregner ud fra forskydning i kvantum1 på en lånekonto.
Specielt for 152 skal man være opmærksom på:
Hele primo fradrages og ultimo bliver 0, hvis
- man har glemt at angive kvantum ultimo på lånet (skal indtastes i billedet prioritetsgæld)
- kvantum mangler både primo og ultimo på lånet
Formel 151 eller 152 er tilknyttet for tidligt
Hvis man vælger 151 eller 152 i det år lånet optages, vil der ikke blive beregnet noget, fordi primo på lånekontoen er 0. Der udskrives meddelelse om dette. Se afsnit 2.1 om nye konti.
Der er brugt forkert lånekonto
Formel 151 og 152 afhænger af den lånekonto, der er tilknyttet i "Kontering af prisgrupper". Det er vigtigt at anvende den rigtige konto.