Dato: 14-09-2010

Når man åbner billedet med driftsfonde, viser Ø90 driftsfonde med posteringer i opgørelsesperioden. Det vil typisk være primosaldo og bevægelser (drift) i årets løb. Efter beregning vises også ultimo. Billedet viser en linie med summer af posteringer for hver kombination af konto og koder. 

1. Driftsfonde – kort og godt 
2. Billedets indhold
3. Anbefalet arbejdsgang
4. Beregn
4.1 Formel 150: Beregning med kurs
4.2 Formel 850: Afstemning konto med ultimopostering af beløb
4.3 Formel 861: Afstemning konto med efterpostering af beløb, kvantum 1 og kvantum 2
4.4 Formel 0: undertryk beregning
5. Kontroller
6. Ofte stillede spørgsmål
6.1 Hvordan behandles 2150 Driftsfond (ansvarlig) i gamle regnskaber 

1. Driftsfonde – kort og godt

• Skattemæssig ændring i løbet af året skal efterposteres.
  • Indtast årets bevægelser i skattelinjen (samme beløb som i driftlinjen) – hvis skattelinjen ikke er der: Beregn for at få den frem.
  • [Enter]
  • I slutpostering: Indtast modkonto 7580 og luk dialogen
• Beregn, vurder resultatet og tjek

Resultat
Drift: Hele efterbetalingen indtægtsføres i det år den fremkommer. Driftsfonden betragtes som et aktiv, som man køber for et beløb, der svarer til den tilbageholdte efterbetaling. Skat: Efterbetaling indtægtsføres først når den kommer til udbetaling.

4. Beregn

På landsniveau er oprettet:

	A/P	Konto	Formel	Prisgruppe	Type	Modkto.skat	Modkto.drift
Driftsfonde ansvarlig	A	2150 00	850	0	F
Driftsfonde ikke ansvarlig	A	2151 00	850	0	F

Beregningen i billedet (formel 850) virker sådan, at det sikres at kontoen stemmer. Når der skrives beregn sker følgende for hver driftsfond i billedet:

• Beløb på kontoen afstemmes.
• Der opdateres en ultimopostering.
• Hvis der findes ultimoposteringer i forvejen, er det kun en eventuel difference, der konteres.
• Hvis man har glemt at indtaste skattemæssig efterpostering, danner Ø90 kontroludfald om at skat og drift er forskellige.

Alternativ beregning: Der mulighed for at anvende formel 150, "Beregning med kurs". eller formel 861, "Afstemning konto med efterpostering af beløb, kvantum 1 og kvantum 2".
 

4.1 Formel 150: Beregning med kurs

Fra Kontering af prisgrupper anvendes kontonummer, formel og prisgruppe. Fra prisgruppe anvendes pris skat og drift, antal enheder og kode for speciel behandling af kortperiodisk.

Beregning af kvantum: ultimo kvantum 1 beregnes så kontoen stemmer.

Beregning af beløb: ultimo beløb = ultimo kvantum 1 * pris / antal enheder

Kontrol af pris: hvis prisgruppen gælder fra en gammel dato (ældre end ultimo i den opgørelse man er ved), skriver Ø90 kontroludfald om forældet kurs.

Spec.Kort: "J" (ja) betyder, at der tages specielt hensyn til kortperiodisk, og det betyder at der tillades en forældet kurs uden at der kommer kontroludfald.


4.2 Formel 850: Afstemning konto med ultimopostering af beløb

Denne formel er valgt på landsniveau til alle driftsfonde. Fra Kontering af prisgrupper anvendes kontonummer og formel. Prisgruppe anvendes ikke.

Beregning af beløb: Ultimopostering beregnes så kontoen stemmer.


4.3 Formel 861: Afstemning konto med efterpostering af beløb, kvantum 1 og kvantum 2

Fra Kontering af prisgrupper anvendes kontonummer, formel og modkonto. Prisgruppe anvendes ikke.

Beregning af beløb, kvantum 1 og kvantum 2: Efterpostering beregnes så kontoen stemmer.

Formlen kræver at der er angivet modkontonummer på "Kontering af prisgrupper".


4.4 Formel 0: undertryk beregning

Anvendes, hvis ovenstående beregning ikke kan anvendes på en bestemt konto.


5. Kontroller

I billedet gennemføres nedenstående kontroller. Advarsler kan accepteres, fejl skal rettes.

Advarsler pr. driftsfond

1. Indtastet eller overført ultimosaldo er korrigeret i beregningen (hvis der er en saldo i forvejen, men kontoen ikke stemmer).
2. Ultimo er negativ.
3. Der er kvantum men intet beløb ultimo. Kan skyldes, at der mangler pris.
4. Der er anvendt en forældet kurs (kun ved formel 150 og ikke i kortperiodisk, med mindre hensyn til kortperiodisk er fravalgt).
5. Kontoen stemmer ikke for kvantum 1.
6. Kontoen stemmer ikke beløbsmæssigt.
7. Ultimo skat og drift er forskellige (ikke i kortperiodisk).

6. Ofte stillede spørgsmål

6.1 Hvordan behandles 2150 Driftsfond (ansvarlig) i gamle regnskaber

Regnskaber, der slutter før 31.12.2005
Disse regnskaber vil ofte være udarbejdet med en anden beregning af driftsfonde, hvor der blev afstemt kvantum, og hvor beløb, derefter blev beregnet ud fra en kurs (formel 150).

Denne formel er slettet på landsniveau. Hvis I har brug for at beregne igen i et gammelt regnskab, anbefales det at oprette en kontering på ejendommen, der har samme indhold som den gamle og stoppe den pr. 30.12.2005:

A/P	Konto	Formel	Prisgruppe	Type	Dato til
A	2150 xx	150	215.0xx	F	30.12.05

Beregningen kræver, at der findes et kvantum ultimo. Denne ultimo beregnes af Ø90, men bliver kun rigtig, hvis kvantum er rigtig primo og i årets bevægelser. Der er lavet kontroller, som giver udfald hvis der mangler kvantum primo.

I driftsregnskaber skal man selv efterpostere den del af årets tilbageholdte efterbetaling, som skal medtages i resultatet. Ved udbetaling skal hele udbetalingen efterposteres, så den ikke bliver medregnet i indkomsten.

Eksempel på beregning med kurs:
Tilbageholdt efterbetaling Danish Crown udgør 30.000 kr. Primosaldo på 2150 31 Andelshaverkonto er 153.846 kr., svarende til 100.000 kr. ved kurs 65.

Forudsætninger for den viste fremgangsmåde: Den tilbageholdte efterbetaling er konteret på konto 3463 20.

Kontering af ultimo på 2150 31 Andelshaverkonto Danish Crown er fælles for skat og drift. Når tilbageholdelsen er konteret på 3463 20, vil der ikke være nogen posteringer på andelshaverkontoen i løbet af året, og kvantum skal derfor efterposteres for at ultimo kan beregnes af Ø90.

• Foretag efterpostering af kvantum 1 svarende til årets tilbageholdelse: 

		Kvantum 1
F	Efterbetaling medregnes i indkomst	30.000,0	konto	7999 99
			modkonto	2150 31

• Hvis kontoen ikke fandtes i billedet før efterposteringen, skal kurs indtastes nu.
• Beregn.
• Kontroller at ultimo er som ønsket.

Driftsmæssigt skal den tilbageholdte efterbetaling indgå i årets indkomst, med samme værdi som den medtages til i balancen.  Dette kræver indtastning af en driftsmæssig efterpostering. Brug forslag til posteringer [Ctrl + F], for at få kontonumrene fra sidste års efterpostering og indtast: 

		Beløb
D	Efterbetaling medregnes i indkomst	19.500,00	konto	3463 20
			modkonto	2150 31

Med eksemplets tal, vil regnskaberne få dette indhold:

	Skatteregnskab	Driftsregnskab
Efterbetaling, for eksempel	160.000	160.000
Tilbageholdt efterbetaling	-30.000	-10.500
Indkomst vedrørende efterbetaling i alt	130.000	149.500
Andelshaverkonto Danish Crown primo til kurs 65	100.000	100.000
Andelshaverkonto Danish Crown ultimo til kurs 65	119.500	119.500
Værdiændring finansaktiver (kapitalkonto)	19.500