Dato: 16-11-2009

I forbindelse med årsopgørelsen skal der ofte laves både moms-, skat og driftsopgørelse. I dette afsnit gives forslag til, hvordan man ved at udnytte muligheden for at til- og fravælge opgaver på opgavevalg, kan minimere det totale tidsforbrug til at løse opgørelsesopgaverne. 

1. Opgavesammensætningens betydning for arbejdsprocessen
1.1 Moms skal færdiggøres først
1.2 Skat og drift færdiggøres af forskellige personer
1.3 Driftsopgave først i I/S regnskaber
1.4 Skatteopgave først i personlige regnskaber
2. Opgavesammensætningens betydning for billederne

1. Opgavesammensætningens betydning for arbejdsprocessen

Når I sammensætter opgaver for en given periode, skal I tage hensyn til jeres arbejdsplanlægning og fordeling på kontoret. Det er især aktuelt ved årsopgørelsen, hvor der typisk skal udarbejdes momsopgørelse, skatte- og driftsregnskab. Det mindste tidsforbrug totalt set opnås ved at bruge fællesposteringer og lave alle opgaver samtidig, fordi alle posteringer herved kan genbruges, alle tjekmærker sættes samtidig og alle kontroller ses og rettes samtidig. Imidlertid er det ikke altid muligt, og I skal så overveje hvordan I vil bruge sammensætningen. Der er blandt andet disse muligheder:

1.1 Moms skal færdiggøres først

Landscentret foreslår at I anvender denne fremgangsmåde, hvis moms skal udarbejdes først:

1. Sammensæt opgaven, så den indeholder alt, hvad der skal udarbejdes i perioden
2. På billede opgavevalg, Under "Hvilke billeder skal vises….", vælges Kun moms
3. Brug start opgørelse
4. Behandl hvert billede:
   • Hvis der er kontroller i et billede, som vedrører skat og/eller drift, må I kun acceptere dem, hvis accepten også skal gælde skat og drift. Hvis der er kontonummer i billedet, som ikke er behandlet i forhold til regnskab, må I ikke tjekke billedet.
5. I Tilstande oversigt kan I se om alle billeder vedrørende moms, nu også er tjekket.
6. I Opgavevalg fravælges skat og drift, så kun moms er aktiv.
7. Behandle eventuelle kontroludfald og billeder, som blev sprunget over i nr. 4. (Start opgørelse og Næste)
8. I opgaveoversigt tjekkes og låses momsopgørelsen, og momsfærdiggørelse tjekkes.

Resultatet vil være, at de billeder I har tjekket for alle opgaver, ikke skal behandles igen senere. Når I senere passiverer momsopgørelse og aktiverer regnskaberne igen, vil de færdige billeder blive sprunget over i rækkefølgen.

1.2 Skat og drift færdiggøres af forskellige personer

Landscentret foreslår at I anvender denne fremgangsmåde, hvis skat og drift udarbejdes af forskellige personer:

1. Den første der skal løse en opgave sammensætter opgaven, så den indeholder både drift og skat.
2. Brug start opgørelse.
3. Behandl hvert billede:
   • Hvis billedet er relevant for både skat og drift beregnes der og tjekkes (fremgår af statusliniens drift- eller skattefelt – hvis der står noget i begge felter, er billedet relevant).
   • Hvis billedet ikke er relevant for opgaven, anvendes næste.
4. I Tilstande oversigt kan I se om alle billeder vedrørende den opgave der ønskes løst, nu også er tjekket.
5. I Opgavevalg fravælges den opgave der ikke aktuelt ønskes løst, så kun den relevante opgave er aktiv.
6. I opgaveoversigt tjekkes og låses opgaven. Herved sikres at opgaven ikke senere påvirkes af eventuelle rettelser, der laves i forbindelse med løsningen af den anden opgave.

Hvis den først løste opgave ikke ønskes låst, er det også muligt at fortsætte uden låsning senere, og så vælge den opgave på opgavevalg, der ønskes løst. Når start opgørelse startes, vil Ø90 så automatisk springe over de allerede tjekkede billeder. Vælges den strategi vil man dog kunne risikere at lave posteringer der påvirker allerede tjekkede billeder, men det vil aldrig kunne ske uden at Ø90 advarer om at et tjekket billede påvirkes.

1.3 Driftsopgave først i I/S regnskaber

For at opnå samme saldo på mellemregning i drift og skat, må man først starte bestillingen af det endelige skatteregnskab efter at den endelige årsrapport er kørt færdig.

Disponeringen af indkomst i årsrapporten anvendes som målestok for, hvor meget interessenterne har aftalt at hæve i år. Den har derfor direkte indflydelse på mellemregningen mellem I/S og deltagerne.
For at opnå samme mellemregning i skatteregnskabet, SKAL årsrapport gøres færdig, før det endelige skatteregnskab kan udarbejdes.

Da der ikke beregnes skat i I/S opgørelserne, er der ingen konflikt med hensyn til den nye regel om, at skatteregnskabet skal trækkes først.

Det er først når interessenternes regnskaber skal gøres op, at reglen om først at trække skatteregnskabet gælder. Jvf. evt. punkt 1.4. herunder.

1.4 Skatteopgave først i personlige regnskaber

For at opnå samme saldo på rest- og overskydende skat i drift og skat, og for at få den rigtige udskudte skat i årsrapporten, må man først starte bestillingen af den endelige årsrapport efter at det endelige skatteregnskab er kørt færdig.

Skat af årets skattepligtige indkomst i årsrapporten bliver beregnet i skatteregnskabet, og skattemæssige disponeringer kan påvirke den udskudte skat i årsrapporten. Derfor skal skatteregnskabet være så godt som færdigt, før man kan færdiggøre årsrapporten. Til at hjælpe med dette, viser Ø90 en dialog ”Nye data” i opgavevalg, når der er trukket skatteregnskab, som kan påvirke årsrapporten.
Det er en god ide altid at sige OK til opfrisk, når man ser dialogen.

Hvis man ikke kan overholde rækkefølgen, er det vigtigt at man låser driftsopgaven, når den er færdig. Selv om man bestiller skatteregnskab efterfølgende vil Ø90 fastholde rest- og overskydende skat, så balancen ikke ændres i forhold til den låste årsrapport.

Hvordan rette skat af årets skattepligtige indkomst i årsrapport?
Hvis man er kommet til at låse for tidligt, og ønsker at udarbejde ny årsrapport, bliver skatten kun rigtig, hvis man gør det i denne rækkefølge:

1. Ophæv lås af driftopgaven
2. Bestil skatteregnskab
3. Bestil årsrapport.

2. Opgavesammensætningens betydning for billederne

Sammensætningen af opgaver sker på opgavevalg. Valget har betydning for:

1. Hvilke billeder Ø90 viser. For eksempel er billedet skattemæssig afskrivning af bygninger ikke relevant for driftsregnskab, og bliver kun vist, hvis der er et skatteregnskab mellem de aktive opgaver.
2. Hvilke posteringer, der vises. Hvis for eksempel kun moms og skat er aktiv, vises kun posteringer der er relevante for moms og skat.
3. Hvilke supplerende oplysninger, der vises. For eksempel bliver oplysningerne om kapitalafkastordning kun vist, hvis beskatningsformen er kapitalafkast.
4. Hvilke kontroller der bliver gennemført. Der bliver kun gennemført kontrol for aktive opgaver.
5. Hvilke opgaver der bliver sat tjekmærke på. Når I anvender ”tjek” bliver der sat tjekmærker på alle aktive opgaver og kun på dem. Det gælder såvel linietjek som billedtjek, også selv om de posteringer der kan ses i billedet eventuelt er fælles for skat og drift.