Vejledningen beskriver, hvad og hvordan der skal rettes i sidste års tal vedr. betalt skat og udskudt skat.

1. Udskudt skat – 3 alternativer
2. Alternativ 1
2.1 Sådan gør du i Sidste års tal – Regnskabet
2.2 Sådan gør du i sidste års tal – Internt regnskab
3. Alternativ 2
4. Alternativ 3

1. Udskudt skat – 3 alternativer

• Der skal bestilles logning før rettelser i sidste års tal påbegyndes.
• Når logningen er foretaget, og sidste års tal er kommet i regnskabet, bestilles et nyt regnskab.
• Hvis der efterfølgende foretages rettelser til primo, skal der bestilles en ny logning, for at sidste års tal i det interne regnskab bliver rigtig. Derefter laves der igen rettelser til udskudt skat primo og betalt skat iflg. nedenstående vejledning.

2. Alternativ 1

Udskudt skat og årets skat korrekt i regnskabsåret samt korrekt årets skat i sidste års tal.

Selvom man kun ønsker, at den udskudte skat er korrekt i selve regnskabsåret, skal den udskudte skat i sidste års tal alligevel rettes til, således at skat af årets resultat sidste år svarer til det der står i 2008-regnskabet note 12-02.

2.1 Sådan gør du i Sidste års tal – Regnskabet

1. Stå i menuvalg, funktioner, sidste års tal, regnskab, drift aktuelt regnskab f.eks. landbrug.

2. Gå til 1402 skat og privatøkonomi.

Betalt skat:

Udskriften i note 1402 i sidste års tal, regnskabet vil før rettelse vise følgende:

Summen af note 1402 er -1.148.290 hvor der iflg 2008 regnskabet skulle have stået 608.290.

• Ret 1402 ” Skat af årets resultat, betalt skat”, så summen af note 1402 passer med udskrevet regnskab 2008. Der beregnes en betalt skat som indtastes i 1402 betalt skat.

Udskudt skat

• Ret 1402 ”Skat af årets resultat, udskudt skat”
• Den udskudte skat beregnes som forskellen mellem primo og ultimo og indtastes.
• Resutatopgørelse 2008

3. Gå til 1540 (sidste års tal, regnskaber, drift aktuelt regnskab eks. Landbrug).

2.2 Sådan gør du i sidste års tal – Internt regnskab

1. Stå i menuvalg, funktioner, sidste års tal, internt regnskab, analysetal landbrug eller forretning.

2. Gå til afsnittet Finansiering ref.nr. 400910 Skat af årets resultat.

• Tjek at beløbet på ref.nr. 400910 svarer til summen af ”Personlige betalte skatter og ejendomsskat u.fradrag” fra note 12-02 fra 2008 regnskabet.
• Hvis beløbet ikke er rettet, vil tallet fra logningen stå her. Beløbet skal i så fald rettes så det svarer til ovennævnte.

3. Gå til afsnittet Pengeinstitutter ref.nr. 401270.

• Tjek at beløbet på ref.nr. 401270 svarer til note 1540 ”Hensættelser i alt” i regnskabet 2009.

3. Alternativ 2

Udskudt skat og årets skat korrekt i regnskabsåret og sidste års tal, samt korrekt årets skat forrige år.

Skal den udskudte skat for 2008 være korrekt, skal der beregnes udskudt skat primo 2008, efter samme principper som primo 2009. Så vil den udskudte skat sidste år vise forskellen i udskudt fra primo 2008 til ultimo 2008.

3.1 Sådan gør du i sidste års tal – Regnskabet

1. Stå i menuvalg, funktioner, sidste års tal, regnskab, drift aktuelt regnskab f.eks. landbrug.

2. Gå til 1540 Hensættelser udskudt skat.

Udskudt skat
Nedenstående billede viser resultatet af logningen på udskudt skat.

I eksemplet er den udskudte skat vurderet til -500.000 primo 2008.

• Indtast de -500.000 i 1540, hensættelser udskudt skat

3. Gå til 1402 Skat og privatøkonomi.

Betalt skat:

• Nedenstående billede viser resultatet af logningen.
• 1402 Skat af årets resultat, betalt skat er lig med summen af betalte personlige skatter og ejendomsskat u.fradrag note 12-02 regnskab 2008.
• Beløbet i note 1402 fra logningen skal indtaste på ref.nr. 400910 i det interne regnskab, analystal landbrug eller forretning.

Udskriften af 2009-regnskabet vil vise følgende:

I udskriften er de 4 linjer vedr. ”Skat af årets resultat” summeret:

• Ret betalt skat, så summen af note 1402 passer med udskrevet regnskab 2008.

Udskriften af 2009-regnskabet skal vise følgende:

3.2 Sådan gør du i sidste års tal – internt regnskab

1. Stå i menuvalg, funktioner, sidste års tal, internt regnskab, analysetal landbrug eller landbru.

2. Gå til afsnittet Pengeinstitutter ref.nr. 401270 Hensættelser.

På ref.nr. 401270 indtastes det samme beløb, som er indtastet i 1540. Altså den vurderede udskudte skat for primo 2008.

3. Gå til afsnittet Finansiering ref.nr. 400910 Skat af årets resultat.

• Ret her skat af årets resultat. Tallet fra logningen vil stå der.

• Tjek at beløbet på ref.nr. 400910 svarer til summen af ”Personlige betalte skatter og ejendomsskat u.fradrag” fra note 12-02 fra 2008 regnskabet.
• Hvis beløbet ikke er rettet, vil tallet fra logningen stå her. Beløbet skal i så fald rettes, så det svarer til ovennævnte.
  

4. Alternativ 3

Udskudt skat og årets skat skal være korrekt i regnskabsåret samt i alle årene i 5-års oversigten.

Skal den udskudte skat i 5-års oversigten være korrekt, skal der beregnes udskudt skat primo 5 år tilbage, efter samme principper som primo 2009. Så vil den udskudte skat sidste år vise forskellen i udskudt skat fra primo til ultimo i de respektive år.

Der skal køres en logning for hvert år, før der foretages rettelser.

Derefter følges vejledningen for Udskudt skat og årets skat korrekt i regnskabsåret og sidste års tal, samt korrekt årets skat forrige år - se afsnit 3.

Proceduren gentages for alle årene. Husk at ændre perioden til det år der skal laves rettelser til.