1. I/S og deltagere i I/S
2. Regnskaber med udenlandsk indkomst
3. Regnskaber hvor ægtefæller deler overskuddet lige
4. Regnskaber hvori begge ægtefæller driver virksomhed og anvender kapitalafkastordning
5. Selskabsregnskaber.

Hvis I bestiller et regnskab af en af disse typer til overførsel, vil der blive udskrevet en kontrol i regnskabet.

Rettelser
Der kan kun afleveres elektronisk for "indeværende" år. Det betyder for eksempel, at der i første halvår af 2007 kun kan afleveres regnskaber for indkomståret 2006. Der kan kun indsendes ét regnskab. Eventuelle rettelser skal indsendes på papir til ligningsmyndighederne.

Hvis I ønsker at aflevere et regnskab elektronisk, skal der stå ja til dette i stamdata om datahåndtering i omlagt Ø90. Funktioner > Stamdata > Beregninger og udskrifter, opgaven “Datahåndtering”.

Samme sted kan I også se hvilke udgaver, der kan overføres, men selve valget af udgaver skal foretages på kredsniveau.
                                           
Anbefaling
Hvis I har ejendomme med tilladelse til dataudveksling med SKAT, som ikke skal aflevere regnskabet elektronisk, anbefaler Landscentret, at du skriver nej til overførsel. Det medfører, at der ikke gemmes noget regnskab i Ø90 og dermed fjernes muligheden for fejlagtigt at godkende overførsel i billede "Overfør regnskaber", hvis der skal overføres næste år, skal du huske at ændre koden til ja igen. Nej til overførsel er for eksempel relevant for forretningsregnskaber og I/S.

Hvis der aldrig skal afleveres regnskab, anbefaler vi at du fjerner tilladelsen til overførsel, men det forhindrer selvfølgelig også, at du kan modtage kontroloplysninger på ejendommen.               
Overordnet beskrivelse af arbejdsgangen

Afleveringen styres af indtastninger i billederne:

• Normtal Skat på kredsniveau (KNS)
• Stamdata datahåndtering i Ø90
• Tilladelser (Cics EVT)
• Bestilling af udskrift i Ø90
• Overførsel af regnskaber [Alt] + [M] + [M] + [E]

Forudsat kredsstyringen er på plads, skal et regnskab gøres klar til overførsel på denne måde:

1. Der skal findes gyldig tilladelse til dataudveksling med SKAT. Hvis kunden er gift/samlevende, skal der findes tilladelse på begge CPR-numre.
    
2. Selv om der er tilladelse, kan der kun afleveres, hvis der er sagt "ja" til elektronisk aflevering på kredsniveau ("Normtal Skat" KNS) eller ejendomsniveau. (Funktioner > Stamdata > Beregninger og udskrifter)
    
3. Der skal bestilles en udgave, der har ja til elektronisk aflevering.
   Der kan kun afleveres et eksemplar. Hvis I bestiller 2 udgaver, der begge kan afleveres, vælger Ø90 automatisk den sidste af dem.

2. Godkendelse til aflevering

Når det endelige regnskab for en ejendom foreligger, går du ind i billede "Overfør regnskaber". Billedet viser regnskaber på ejendommen, der er klar til elektronisk aflevering.

I forhold til det udskrevne regnskab sammenligner du ejendomsnummer, regnskabsperiode samt kørselsdato og -tidspunkt. Derefter indtastes "flueben" i kolonnen "Godkend.".

Godkend ikke
Regnskabskontoret må ikke godkende regnskaber, som ikke ønskes afleveret til SKAT.
Det kan fx være:

• regnskaber hvor landmandens fuldmagt er tilbagekaldt efter at regnskabet er gemt
• regnskaber der indeholder oplysninger, der ikke kan overføres (udskrives i fejlnote)
• regnskaber hvori selvangivelse eller andet skal rettes manuelt før indsendelse. (For eksempel overstregning af ægtefælles kapitalafkast hvis begge ægtefæller er erhvervsdrivende, og kun landmanden anvender kapitalafkastordning)

Kvittering fra SKAT
Når SKAT har modtaget regnskabet sendes en kvittering retur, som udskrives på en kvitteringsliste til kredsen. Kvitteringen er jeres dokumentation for aflevering.
Kvitteringen kan også ses på billede "Overfør regnskaber " i kolonnen "Accepteret".


3. Fejlfinding

Ø90 stiller forskellige redskaber til rådighed, som I kan anvende hvis I har problemer med overførslen.

• Advarsler og fejl i regnskabets afsnit 87 og 89.
• Korte fejltekster i bestillingsbilledet og i overførselsbilledet.
• Kvitteringsliste fra SKAT med forklaring på hvorfor et regnskab er afvist.
• Udskriften "Skatteskemaer", der viser hvilke felter der er gemt til overførsel (se papirvejledning afsnit 11.17).

Fejlfinding i forbindelse med aflevering
Regnskabet bliver ikke vist i Overfør regnskaber billedet.
Hvis det regnskab, du vil aflevere, ikke bliver vist i billedet, kan det skyldes:

1. Der manglede gyldig tilladelse i "Tilladelser" (EVT), da regnskabet blev bestilt.
2. Der var sagt nej til elektronisk aflevering i Funktioner > Stamdata > Beregninger og udskrifter, opgaven “Datahåndtering” i omlagt Ø90, da regnskabet blev bestilt.
3. Regnskabsperioden er forskellig fra 12 måneder.
4. Regnskabsperioden er forskellig fra den periode der stod i "Personoplysninger" (EPO), da regnskabet blev bestilt.
5. Der er ikke bestilt en udgave, der kan afleveres.
6. Regnskabet er tidligere godkendt til aflevering.

Regnskabet bliver vist, men kan ikke godkendes
Hvis Ø90 ikke vil acceptere en godkendelse, bliver der vist en kort forklaring yderst til højre i billedet.

De typiske forklaringer er, at der mangler et CVR-nummer, eller at der er blevet slettet CPR-numre eller tilladelser siden regnskabet blev bestilt. I så fald er man nødt til at indtaste de manglende numre og/eller tilladelser og bestille et nyt regnskab.

Forklaringen kan også være, at der er startet kørsel af et nyt regnskab. I så fald er du nødt til at vente på det nye regnskab, og godkende det nye i stedet.

Fejlfinding ved afvisning fra SKAT
Hvis regnskabet afvises af SKAT, vil der være en eller flere fejltekster på kvitteringslisten, som bliver sendt til kredsen. Fejlteksterne indeholder en tekst, der forklarer fejlen og i nogle tilfælde også et feltnummer fra selvangivelsen eller en forkortelse af navnet på det felt, der er fejlramt.
                                           
Rettelse
Når et regnskab bliver afvist, skal du tage stilling til om det skyldes fejl i regnskabet, eller om det slet ikke skulle have været sendt.
Hvis det skyldes fejl, kan du rette fejlen, bestille og sende et nyt regnskab.

Hvis fejlen vedrører selvangivelse eller struktureret regnskab kan det være en fordel at udskrive best. 680 "Skatteskemaer". Listen er lavet med henblik på fejlfinding og viser feltnumre, tekst og beløb fra det sidst kørte regnskab. Når I bruger listen, skal I være opmærksom på, at de sidste 3 cifre i numrene svarer til feltnumrene i selvangivelsen.
                                           
Manglende tilladelse
I sjældne tilfælde kan I komme ud for, at der mangler tilladelse til overførslen. Det kan skyldes to ting:

1. Du har slettet tilladelsen, efter at regnskabet er godkendt til overførsel.
2. Landmanden har rettet henvendelse direkte til myndighederne og fået SKAT til at stoppe tilladelsen.

Forkerte cpr- og cvr-numre
SKAT kontrollerer at CPR- og CVR-numre findes, og at der findes tilladelse til overførsel.
Eksempel:      Hvis I har tastet et forkert CVR-nummer på kredsen, vil det resultere i to fejl:
REVISORCVRNR :’11223344' Checkcifferfejl
REVISORCVRNR :’11223344' Findes ikke i T*S virksomhedsreg
                                           
Selvangivelse
I nogle af selvangivelsens felter må der kun stå positive beløb. Hvis der er fejl på dette område, vil det allerede fremgå af en advarsel i regnskabet.
Eksempel:      Hvis kontingent vedrørende virksomhed er negativt (det vil sige er en indtægt i regnskabet), vil det resultere i denne fejl:
Felt 438 FEJL I FELTINDHOLD
                                           

4. Overførsel

Godkendelse til aflevering sker når du sætter et flueben i kolonnen "Godkend". Når godkendelsen indtastes, kontrollerer Ø90, at SKATs betingelser for modtagelse er opfyldt (cpr-nummer, cvr-nummer, tilladelse m.m.).

Hvis regnskabet kan godkendes bliver det "låst", og du kan ikke længere erstatte det af et nyt. Hvis du alligevel bestiller et nyt regnska, for eksempel fordi du har brug for en ekstra udskrift, får du en advarsel både ved bestilling og som advarsel i regnskabet.

Indtil regnskabet er afleveret, kan du fortryde godkendelsen - fx hvis du opdager en fejl i det eksisterende regnskab, eller hvis kunden trækker tilladelsen til elektronisk aflevering tilbage. Fortryd ved at sætte flueben i kolonnen "Afsend ikke".

Når regnskabet for en ejendom er sendt til SKAT, kan du se datoen for afsendelse i skærmbilledet. Der udskrives også en liste til kredsen med en oversigt over de afsendte regnskaber. Regnskaberne afleveres til SKAT efter en aftalt plan. Se de aktuelle datoer i det seneste Ø90-NYT om elektronisk aflevering.


5. Specielle situationer

Tilbagekaldelse af tilladelse
Hvis landmanden eller ægtefælle / samlever tilbagekalder tilladelsen til dataudveksling, efter at du har godkendt et regnskab til overførsel, bør du fjerne godkendelsen og bestille et nyt regnskab efter at tilladelsen er ophævet. Hvis du kun fjerner tilladelsen, vil regnskabet blive afvist af SKAT og udskrevet på kvitteringslisten som afvist.

Rettelse af et allerede godkendt regnskab
Hvis du opdager en fejl i et regnskab, der er godkendt til overførsel, kan du nå rette fejlen, hvis regnskabet endnu ikke er sendt til SKAT. Rettelsen foretages således:

1. Fjern godkendelsen på det "gamle" regnskab ved at vælge Afsend ikke. Herved bliver det muligt at gemme et nyt regnskab til erstatning for det forkerte.
2. Ophæv lås på færdiggørelse og opgørelse.
3. Ret og bestil igen.
4. Godkend det nye regnskab til aflevering.

Rettelse af et allerede afsendt regnskab
Hvis regnskabet allerede er sendt, skal ændringer indsendes til kommunen på papir, fordi der kun kan sendes elektronisk 1 gang. Det skal tydeligt angive, at der er tale om en rettelse til det elektronisk indsendte regnskab.
                                           
Rettelse af afvist regnskab
Hvis et regnskab bliver afvist af skat, kan du overføre det igen efter rettelse.
                                           
Hvis regnskabet indsendes på "flere måder"
Hvis der på grund af misforståelser bliver indsendt flere regnskaber, vil myndighederne gå ud fra, at det elektronisk indsendte regnskab er det gyldige.
Det gælder både i forhold til tast-selv indberetning og regnskab indsendt i papirudgave, men kommunen har selvfølgelig mulighed for at rette som hidtil.