Vejledningen beskriver fejl der først viser sig i udskriften af årsrapporten. Det drejer sig om følgende fejl:

Egenkapital primo – manglende kontering primo

Det interne regnskab – anlægskartoteket – opskrivninger

Disse fejl slår ikke ud med kontroller i de enkelte billeder.

1. Fejl i egenkapitalen primo
1.1 Hvordan rettes fejlen
2. Fejl i anlægskartoteket primo
2.1 Hvordan rettes fejlen i opskrivning primo
2.2 Hvordan rettes fejl i opskrivninger ultimo
2.3 Uoverensstemmelse mellem anskaffelsessum og afskrivningsgrundlag

1. Fejl i egenkapitalen primo

Fejl i egenkapitalen primo vil vise sig ved et ekstra afsnit lige efter note 1601 ”Egenkapitalforklaring”.

Linien med manglende kontering EK primo fortæller hvilket beløb der skal ledes efter.

Den manglende kontering primo kan skyldes:

1. Tilretninger i anlægskartoteket. Tilretningerne kan skyldes afrunding til hele 10 kr. og/eller sletning af opsummerede afskrivninger, hvor der har været nogle ører.
2. Afskrivningsobjekter der ikke stemmer.
3. Rettelser i udskudt skat, hvor konto 2275/2276 ikke er rettet til.
4. Beløb på konto 185x xx ikke er blevet slettet og derfor tæller med 2 gange.
5. Aktiver uden for landbrug (f.eks. sommerhuse, skov, anden virksomhed mm.) som nu skal oprettes på konto 9600 xx, 9650 xx, 9700 xx og 9750 xx.

1.1 Hvordan rettes fejlen

• Er det et beløb, hvor man med sikkerhed kan tilskrive differencen, afrunding af anskaffelsessum eller opskrivningerne til hele 10 kr. på ikke afskrivningsberettigede anlægsaktiver, kan beløbet korrigeres via fordelingen af egenkapitalen. Rettelsen foretages som rettelser til primo i drift i billedet egenkapital.
  
  Kan fejlen ikke tilskrives ovenstående skal årsagen til fejlen findes.
  
• Tjek at egenkapitalen udskrift 581 og 582 stemmer. Er der fejl i anlægskartoteket vil det kunne ses her. Ret anlægskartoteket til.
  
• Tjek at der ikke er rettet i de udskudte skatter uden at der er korrigeret i beløbet på konto 2275/2276.
  
  En korrektion i udskudt skat medfører en ændret egenkapital, hvilket betyder at overskud/underskud ændres. Ret overskud/underskud konto 2275/2276 til som en rettelse til primo i drift. Summen af primoposteringer i billedet egenkapital skal svare til egenkapitalen fra 2008 regnskabet – hensættelser 2008 (note 1540 sidste års tal eller billedet udskudt skat primoposteringer 2295 xx + 2296).

• Hvis man ikke har fået slettet beløb på konto 185x xx efter, at aktivet er oprettet i anlægskartoteket, vil beløbet indgå dobbelt i egenkapitalen. Beløbet slettes med en rettelse til primo på konto 185x xx.
  
• Hvis man ikke har fået slettet aktiver uden for landbrug (eks. Sommerhus, skov eller andet som er oprettet i anlægskartoteket) vil de indgå dobbelt i egenkapitalen. Beløbene slettes med en rettelse til primo på den respektive konto.

2. Fejl i anlægskartoteket primo

Fejl i anlægskartoteket vil vise sig i det interne regnskab, analysegrundlaget.

Der kan være tale om følgende fejl

1. opskrivninger primo
2. opskrivninger ultimo
3. uoverensstemmelse mellem anskaffelsessum (kostpris) og afskrivningsgrundlag (regnskabsmæssige værdi)

2.1 Hvordan rettes fejlen i opskrivning primo

Hvis der er tale om fejl i opskrivning, viser det sig som det første i Anlægskartoteket.

Fejlen kan skyldes, at opskrivningerne i anlægskartoteket ikke stemmer overens med de opskrivninger, der er tastet på konto 2272 xx i billedet for egenkapital. Opskrivningerne skal svare 100 % til hinanden.

Tast de korrekte opskrivninger som en rettelse til primo i drift på konto 2272 xx i billedet egenkapital.

Den tilsvarende rettelse skal laves i overskud/underskud på konto 2275/2276 med modsat fortegn.

Hvis fejlen ultimo er den samme som fejlen primo, vil fejlen ultimo forsvinde i det øjeblik fejlen primo rettes.

”Fejl 2272 contra 9xxx kan skyldes at billedet” vil også forsvinde.

2.2 Hvordan rettes fejl i opskrivninger ultimo

Er billedet egenkapital ikke beregnet, vil nedenstående fejl vise sig i analysegrundlaget, anlægskartoteket.

Når billedet egenkapital er blevet beregnet, vil fejlen forsvinde. At fejlmeddelelsen ikke skyldes andre årsager, kan ses af, at der ikke er nogen ”kostpris inkl.evt. opskr.”

2.3 Uoverensstemmelse mellem anskaffelsessum og afskrivningsgrundlag

Hvis der er uoverensstemmelse mellem anskaffelsessum og afskrivningsgrundlag vil nedenstående fejl fremkomme.

FELJPRIMO 9x35 fortæller, at det er afskrivningsgrundlaget for opskrivninger, der ikke stemmer.

FEJLPRIMO 9x27 fortæller, at det er afskrivningsgrundlaget for anskaffelsessum, der ikke stemmer.

Afskrivningsgrundlaget for det pågældende aktiv rettes primo i afskrivninger, oversigt drift, (Ctrl. A), (Ctrl. O) således at den regnskabsmæssige sum er rigtig.

Når fejl primo og ultimo er ens forsvinder fejlen ultimo idet øjeblik fejlen primo rettes.