Der er desuden 3 grundkonti til oplysninger om tidligere perioder samt eventuel automatisk overførsel til næste regnskabsår, når moms er afsluttet (låst) før regnskabet. Disse konti (8403 xx, 8419 xx og 8438 xx) kan ikke anvendes til manuelle posteringer.

Bemærk at følgende gamle afgiftskonti ikke opsamles til momsopgørelsen:

• 8411 xx – 8415 xx til kvartalsmoms
• 8420 xx – 8429 xx til vand-, energi- og CO2-afgifter.

Der er indlagt kontroller, der angiver, at posteringer på disse konti skal flyttes til nye konti.


2. Kontering af Moms-, energi- og miljø-afgifter

Hovedreglen er, at kun refusionsberettiget moms, miljø-, energi og CO2-afgift flyttes fra de egentlige indtægts- og udgiftskonti til særlige konti med refusionsberettigede afgifter.

Kontiene til refusionsberettigede moms og afgifter er fordelt i intervallet 8400 00 – 8439 99.

Konteringer er i det følgende delt i følgende 3 hovedgrupper:

• Løbende kontering
• Kontering ved slut af momsperiode
• Kontering ved slut af regnskabsperiode

Den løbende kontering omfatter den kontering, der gennemføres i Ø90's kasseregistreringsbillede.
Kontering ved slut er delt i nogle særlige regler, når perioden, der afsluttes, kun omfatter "momsperioden" (afsnit 2.2), og andre særlige regler, der anvendes, når perioden også omfatter afslutningen af en regnskabsperiode (afsnit 2.3).


2.1 Løbende kontering

Den løbende kontering af refusionsberettiget moms, miljø-, energi og CO2-afgift gennemføres i Ø90's billede til kasseregistrering.

Moms

Ved konteringen af regninger, der indeholder moms kan Ø90 automatisk beregne momsbeløbene og overføre dem til de særlige konti til moms

Moms, der skal indberettes, konteres til følgende kontonumre:                        

Konto	Indhold
8401 00	Moms af salg
8402 00	Moms af køb

NB! Ved stedopdelt moms skal man manuelt huske at indtaste korrekt stedkode ved kontering på 8401 00 og 8402 00.

I stedet for ovenstående konti, kan man indtaste køb og salg inkl. moms, og så lade Ø90 uddrage og kontere momsen. I nogle tilfælde er man imidlertid nødt til at kontere momsen direkte til momsafsnittet, f.eks. Abonnement til Falck, hvor kun en del af beløbet er momsbelagt. I sådanne tilfælde benyttes ovenstående kontonumre.

Når den automatiske momsberegning og kontering ønskes anvendt, skal der påsættes en kode i de enkelte posteringer:

Momskoder
Man kan vælge:

1. enten at påsætte hver enkelt postering i konteringen:	momskode "1" for moms af salg momskode "2" for moms af køb
2. eller at forvælge på kontoplanen:	"I" for indgående moms (moms af køb) "U" for udgående moms (moms af salg)

Hvis der er forvalgt moms på kontoplanen, kan dette undertrykkes på den enkelte postering, ved at benytte momskode "9" på posteringen.
                                           
Kontonumre til automatisk moms
Uanset om man har påsat momskode i konteringen, eller forvalgt den på kontoplanen, vil momsbeløbet blive beregnet og placeret på følgende kontonumre:

Konto	Indhold
8401 10	Moms af salg
8402 10	Moms af køb

Kontering af et varesalg og varekøb i kasseregistreringsbilledet:

Salg af vare	(beløb inkl. moms)	"kvantum"	"+beløb"	konto	3xxx xx	Momskode=1
Køb af vare	(beløb inkl. moms)	"kvantum"	"-beløb"	konto	4xxx xx	Momskode=2

Momssatser (til automatisk moms/momskoder)
På kontoplanen kan man i dialogen "Momssats" se hvilke momskoder, der er mulighed for at anvende, samt hvilken momssats der er knyttet til den enkelte kode. Det er disse satser Ø90 anvender ved automatisk momsuddragning.
                                           
Momskoder på niveauerne kreds/ejendom
En momskode, der er forvalgt i kontoplanen på lands- eller kredsniveau, kan fravælges på ejendomskontoplanen ved at taste "9" i feltet. En momskode, der er forvalgt på lands-, kreds- eller ejendomskontoplaner kan undertrykkes på den enkelte postering ved at taste momskode "9" eller "0".

Automatisk dataoverførsel
Automatisk dataoverførsel tager ikke hensyn til de momsforvalg, der er foretaget i kontoplanen. Det der bestemmer, hvordan momsen behandles her, er de koder, der er indtastet i billede "Dataoverførsel" (KVD). Se Vejledning vedrørende Dataoverførsel.

Momsrettelser
Momsrettelser, der skal med i næste momsopgørelse, skal konteres forskelligt afhængig af,

• om næste momsopgørelses ultimodato ligger før skatteregnskabets ultimodato – se afsnit 2.2
• om næste momsopgørelse først afsluttes efter skatteregnskabets ultimodato – se afsnit 2.3.

Kontokoblinger

I Ø90 er der i billedet Kasseregistrering mulighed for at anvende "Kontokoblinger", der hjælper med kontering og beregningerne vedrørende alle energiafgifter. Se vejledningen for Kontokoblinger.


Vandafgift
                                           
Momsregistrerede virksomheder kan få refunderet driftens andel af vandafgiften.

Kontering
Den del af vandafgiften, der er refusionsberettiget, konteres til kontoen:

Konto	Indhold
8406 01	Vandafgift

Energiafgifter

Den andel af energiafgifterne, der kan hel eller delvis refunderes konteres til følgende kontonumre:

Konto	Indhold
8430 01	Olieafgift svovlfattig diesel
8430 02	Flaskegasafgift procesformål
8430 03	Olieafgift anden gas- og dieselolie
8431 01	Elafgift procesformål
8431 13	Elafgift nedsat
8432 01	Gasafgift procesformål
8432 02	Natur-/bygasafgift procesformål
8433 01	Kulafgift procesformål

Kontering af en regning på indkøbt energi i kasseregistreringsbilledet:

Køb af energi	(totalbeløb inkl. moms)	"kvantum"	"-beløb"	konto	4580 10	Momskode=2
Energiafgift	(kun afgift		"+beløb"	konto	4580 81	Momskode=9
Energiafgift	(kun afgift)	"kvantum"	"-beløb"	konto	8430 01	Momskode=blank

Kvantum på kontiene i 84xx
Det forudsættes generelt, at der er anvendt kvantum på kontiene til vand-, energi- og CO2-afgifter


CO2-afgifter

Den andel af CO2-afgifterne, der kan hel eller delvis refunderes konteres til følgende kontonumre:

Konto	Indhold
8437 01	CO2 olie tung process
8437 02	CO2 flaskegas tung process
8437 03	CO2 el tung process
8437 04	CO2 gas tung process
8437 05	CO2 kul tung proces

Kontering af en regning på indkøbt energi med refusionsberettiget CO2-afgift i billedet til kasseregistrering:

Køb af energi	(totalbeløb inkl. moms)	"kvantum"	"-beløb"	konto	4580 00	Momskode=2
Energiafgift	(kun afgift		"+beløb"	konto	4580 80	Momskode=9
CO2-afgift	(kun afgift)		"+beløb"	konto	4580 80	Momskode=9
Energiafgift	(kun afgift)	"kvantum"	"-beløb"	konto	8430 01	Momskode=blank
CO2-afgift	(kun afgift)	"kvantum"	"-beløb"	konto	8437 01	Momskode=blank

CO2-afgift til almindelig rumopvarmning og til let proces skal ikke omposteres til afgiftsafsnittet, da der ikke er fradrag for nogen del af denne. Hvis den i første omgang er blevet konteret i afgiftsafsnittet sammen med CO2-afgift til procesenergi (konto 8437 xx), skal den andel af CO2-afgiften, der vedrører alm. rumopvarmning samt let proces derfor flyttes fra afgiftsafsnittet til konto for energi.

NB! Overgangsregel: Frem til og med 31/12 2004 kan CO2-afgift til let proces fortsat refunderes delvist (10 %). Se kontiene 8437 81 – 8437 89.

Ind- og udbetalinger vedrørende moms og energiafgifter
Til indbetaling af afgiftstilsvar moms anvendes følgende konti:

Konto	Indhold
8405 00	Momsafregning indbetalt
8405 05	Momsafregning tilbagebetalt
8439 00	Afgift indbetalt		(kun ved særlig energirefusion)
8439 05	Afgift tilbagebetalt		(kun ved særlig energirefusion)
8405 15	Moms under betalingsgrænse	*
8405 16	Gebyrer mv. vedr. moms mv.	*
8405 17	Gebyrer mv. vedr. moms mv.	*
8405 19	Gebyr mv. via Ø90-momsaflevering	**

*) Det er frivilligt om disse konti anvendes. Der kan i stedet konteres til 8405 00 eller 8405 05. I begge situationer er der tale om at "flytte" beløb der er betalt eller udbetalt til formueudgifter (se konto 7397 xx)

**) Denne konto skal anvendes, hvis der skal betales et gebyr eller et rentetillæg sammen med en momsangivelse, der afleveres automatisk fra Ø90 til SKAT. Fx et gebyr på 600 kr., der er pålagt af SKAT ved for sen aflevering af en tidligere momsangivelse.

Kontering af et gebyr til betaling ved aflevering fra Ø90 til SKAT:

Gebyr			"-beløb"	konto	7397 90	Momskode=blank
			"+beløb"	konto	8405 19	Momskode=blank

2.2 Kontering ved slut af momsperiode

Når der efterposteres eller indtastes en statuspost skal regnskabskoden være "F" eller "S", da posteringer med regnskabskode "D" ikke opsamles til den selvstændige momsopgørelse. Det anbefales, at man bruger "Efterpostering" eller "Statuspostering" og ikke indtastning i kassebilledet. Derved undgår man, at skulle tage hensyn til det, der er posteret til tidligere momsopgørelser.


Hvis der konteres efter faktureringsprincippet:

Der er ingen yderligere registreringer ved afslutningen af en momsperiode.


Hvis der konteres efter betalingsprincippet:

Ved afslutningen af en momsperiode skal der reguleres for tilgodehavende og gæld.
                                           
Gæld/tilgodehavende
For de ikke betalte regninger, samt eventuelle fakturaer, der ikke er registreret betaling for, skal følgende oplysninger indtastes:

• moms af gæld og tilgodehavende
• vandafgift
• energiafgifter
• CO2-afgift

Beløbene posteres i et opgørelsesbillede, hvor dialogen "Indtast posteringer" anvendes. Der indtastes statusposter på følgende kontonumre:

	Anvend statuspost ultimo på konto	Normalt fortegn
Moms af tilgodehavende	8401 30	plus
Moms af gæld	8402 30	minus
Vandafgift	8406 01	minus
Olieafgift	8430 01 til 8430 03	minus
Elafgift	8431 01	minus
Gasafgift	8432 01 til 8432 02	minus
Kulafgift	8433 01	minus
CO2-afgift tung proces	8437 01 til 8437 05	minus
CO2-afgifter før 1/1 2005	se kontoplan	minus

Ved at benytte disse kontonumre i ultimo status, vil den fortsatte registrering af de ikke betalte regninger, samt eventuelle fakturaer, der ikke er registreret betaling for, kunne gennemføres ligesom alle andre regninger og fakturaer.

Hvis beløbet inkl. moms i stedet for ovenstående kontering bliver efterposteret, og der påsættes momskode, vil momsen blive vist i momsopgørelsen som en del af linien "Moms i alt til dato".


Egne produkter og Private andele

Hvis den lokale Told og Skatteregion kræver løbende indberetning af reguleringer for moms og energiafgifter m.m., skal der beregnes moms af egne produkter samt reguleres for moms vedrørende private andele. Der skal desuden ofte reguleres i afgifterne for vand, energi og CO2-afgifter.

Det anbefales, at disse reguleringer gennemføres ved at anvende opgørelsesbilledet i Ø90, der hedder:

• Egne produkter, privat andel af udgifter og moms

Kontering, hvis de automatiske beregninger ikke anvendes
For at få medregnet moms af egne produkter og private andele kan man vælge enten at postere momsen direkte til momskontoen, eller man kan postere egne produkter og private andele inkl. moms og påsætte posteringen en momskode. Der anvendes følgende konti:

Enten
Moms af egne produkter	(kun moms)	"+beløb"	konto	8401 40	Momskode=blank
Moms af privat andel	(kun moms)	"+beløb"	konto	8402 40	Momskode=blank
Eller
Egne produkter	(beløb inkl. moms)	"+beløb"	konto	3880 00-99	Momskode=1
Private andele	(beløb inkl. moms)	"+beløb"	konto	4899 00-99	Momskode=2
Modkontering
Egne produkter	(beløb inkl. moms)	"-beløb"	konto	7021 00	Momskode=blank
Private andele	(beløb inkl. moms)	"-beløb"	konto	7031 00	Momskode=blank

Når ovenstående kontering anvendes, vises momsen på momsopgørelsen i linierne:

• "moms af egne produkter".
• "moms af privat andel el, tlf mv."

Se afsnit 12 Links for vejledning vedrørende billedet "Egne produkter, privat andel af udgifter og moms"


Vand-, energi- og CO2-afgifter

Den andel af energiafgifterne, der skal tilbageføres fra kontiene med refusionsberettigede afgifter, konteres fra følgende kontonumre:

Konto	Indhold
8406 15	Overført til a. virksomhed u/refusion
8406 18	Privat andel vandafgift
8430 15	Udlejning andel olieafgift
8430 18	Privat andel afgift fyringsolie
8431 15	Udlejning andel elafgift
8431 17	Privat andel nedsat elafgift
8431 18	Privat andel elafgift
8432 15	Udlejning andel gasafgift
8432 18	Privat andel gasafgift
8433 15	Udlejning andel kulafgift
8433 18	Privat andel kulafgift
8437 17	Overført til a. virksomhed u/refusion
8437 18	Overførsel til privatforbrug

Kontering af tilbageførte afgifter til privat (bemærk inklusiv moms):

Privat afgift	(beløb inkl. moms)	"kvantum"	"+beløb"	konto	8430 18	Momskode=2
				modkonto	7031 00	Momskode=blank

Kontering af tilbageførte afgifter til anden virksomhed (bemærk eksklusiv moms):

Afgift tilbageført	(beløb ekskl. moms)	"kvantum"	"+beløb"	konto	8430 15	Momskode=blank
				modkonto	82xx xx	Momskode=blank

Forudsætningen for ovenstående overførsel til anden virksomhed er, at denne er momspligtig, ellers skal der ligesom ved overførsel til privat også tilbageføres moms af afgifterne.

Manuel beregning og kontering af ikke refusionsberettigede afgifter (især CO2-afgift)
Ønsker man at beregne og kontere refusion af CO2-afgift manuelt, skal den del, der ikke refunderes, efterposteres. Dertil anvendes følgende konti:

Konto	Indhold
8430 19	Olieafgift m.m. uden refusion
8431 19	Elafgift uden refusion
8432 19	Gasafgift uden refusion
8433 19	Kulafgift uden refusion
8437 19	CO2-afgift uden refusion tung proc
8437 89 *)	CO2-afgift uden ref. let proc. før 2005

*) Overgangskonto (anvendes for perioden før 31/12 2004).

Den manuelle postering på en af disse konti vil undertrykke den automatiske beregning (kun inden for det aktuelle område).

Kontering af ikke refusionsberettiget andel af afgifter (bemærk eksklusiv moms):

Afgift uden refusion	(beløb ekskl. moms)		"+beløb"	konto	8437 19	Momskode=blank
				modkonto	4590 00	Momskode=9

2.3 Kontering ved slut af regnskabsperiode

Denne kontering skal anvendes for den momsopgørelse, der har samme ultimo dato, som skatteregnskabets ultimo dato.

Ved (regnskabsafslutning) samt den momsperiode, der slutter samtidig med regnskabet, skal der altid konteres efter faktureringsprincippet.

Fx vil et køb af fyringsolie til stalden, der ikke er betalt ved afslutningen af momsperioden (og regnskabet), skulle konteres jf. nedenstående. Konteringen vil normalt blive gennemført i billedet til kasseregistrering.

Eksempel – køb af fyringsolie, der ikke er betalt ved periodeafslutningen:

Køb af olie	(totalbeløb inkl. moms)	"kvantum"	"-beløb"	konto	4580 00	Momskode=2
Olieafgift	(kun afgift		"+beløb"	konto	4580 80	Momskode=9
Olieafgift	(kun afgift)	"kvantum"	"-beløb"	konto	8430 01	Momskode=blank
Gældskonto	(totalbeløb inkl. moms)		"+beløb"	konto	2710 10	Momskode=blank

Når der efterposteres eller indtastes en statuspost skal regnskabskoden være "F" eller "S", da posteringer med regnskabskode "D" ikke opsamles til den selvstændige momsopgørelse. Det anbefales, at man bruger "Efterpostering" eller "Statuspostering" og ikke indtastning i kassebilledet. Derved undgår man, at skulle tage hensyn til det, der er posteret til tidligere momsopgørelser.

Efter ovenstående kontering vil der normalt ikke skulle registres yderligere til opgørelsen af moms og afgifter.


Egne produkter og Private andele

Der skal normalt altid gennemføres reguleringer for moms og energiafgifter m.m. ved en afslutning af en regnskabsperiode.

Der værdiansættes og beregnes moms for egne produkter samt moms vedrørende private andele. Der skal desuden ofte reguleres for private andele i afgifterne for vand, energi og CO2-afgifter.

Det anbefales, at disse reguleringer gennemføres ved at anvende opgørelsesbilledet i Ø90, der hedder:

• Egne produkter, privat andel af udgifter og moms

Se afsnit 12 Links for vejledning vedrørende billedet "Egne produkter, privat andel af udgifter og moms"

Kontering, hvis de automatiske beregninger ikke anvendes
For at få medregnet moms af egne produkter og private andele kan man vælge enten at postere momsen direkte til momskontoen, eller man kan postere egne produkter og private andele inkl. moms og påsætte posteringen en momskode. Der anvendes følgende konti:

Enten
Moms af egne produkter	(kun moms)	"+beløb"	konto	8401 40	Momskode=blank
Moms af privat andel	(kun moms)	"+beløb"	konto	8402 40	Momskode=blank
Eller
Egne produkter	(beløb inkl. moms)	"+beløb"	konto	3880 00-99	Momskode=1
Private andele	(beløb inkl. moms)	"+beløb"	konto	4899 00-99	Momskode=2
Modkontering
Egne produkter	(beløb inkl. moms)	"-beløb"	konto	7021 00	Momskode=blank
Private andele	(beløb inkl. moms)	"-beløb"	konto	7031 00	Momskode=blank

Når ovenstående kontering anvendes, vises momsen på momsopgørelsen i linierne:

• "moms af egne produkter".
• "moms af privat andel el, tlf. mv."

Kontering af egne produkter til privat (bemærk inklusiv moms):

Egne produkter	(beløb inkl. moms)	"kvantum"	"+beløb"	konto	3880 xx	Momskode=1
				modkonto	7021 00	Momskode=blank

Kontering af private andele til privat (bemærk inklusiv moms):

Private andele	(beløb inkl. moms)	"kvantum"	"+beløb"	konto	4899 xx	Momskode=2
				modkonto	7031 00	Momskode=blank

Vand-, energi- og CO2-afgifter

Den andel af energiafgifterne, der skal tilbageføres fra kontiene med refusionsberettigede afgifter, konteres fra følgende kontonumre:

Konto	Indhold
8406 15	Overført vandafgift til a. virksomhed u/refusion
8406 18	Privat andel vandafgift
8430 15	Udlejning andel olieafgift
8430 18	Privat andel afgift fyringsolie
8431 15	Udlejning andel elafgift
8431 17	Privat andel nedsat elafgift
8431 18	Privat andel elafgift
8432 15	Udlejning andel gasafgift
8432 18	Privat andel gasafgift
8433 15	Udlejning andel kulafgift
8433 18	Privat andel kulafgift
8437 17	Overført CO2 til a. virksomhed u/refusion
8437 18	Overførsel CO2 til privatforbrug

Kontering af tilbageførte afgifter til privat (bemærk inklusiv moms):

Privat afgift	(beløb inkl. moms)	"kvantum"	"+beløb"	konto	8430 18	Momskode=2
				modkonto	7031 00	Momskode=blank

Kontering af tilbageførte afgifter til anden virksomhed (bemærk eksklusiv moms):

Afgift tilbageført	(beløb ekskl. moms)	"kvantum"	"+beløb"	konto	8430 15	Momskode=blank
				modkonto	82xx xx	Momskode=blank

Forudsætningen for ovenstående overførsel til anden virksomhed er, at denne er momspligtig, ellers skal der ligesom ved overførsel til privat også tilbageføres moms af afgifterne.

Manuel beregning og kontering af ikke refusionsberettigede afgifter (især CO2-afgift)
Ønsker man at beregne og kontere refusion af CO2-afgift manuelt, skal den del, der ikke refunderes, efterposteres. Dertil anvendes følgende konti:

Konto	Indhold
8430 19	Olieafgift m.m. uden refusion
8431 19	Elafgift uden refusion
8432 19	Gasafgift uden refusion
8433 19	Kulafgift uden refusion
8437 19	CO2-afgift uden refusion tung proc
8437 89 *)	CO2-afgift uden ref. let proc. før 2005

*) Overgangskonto (anvendes for perioden før 31/12 2004).

Den manuelle postering på en af disse konti vil undertrykke den automatiske beregning (kun inden for det aktuelle område).

Principkontering af ikke refusionsberettiget andel af afgifter (bemærk eksklusiv moms):

Afgift uden refusion	(beløb ekskl. moms)		"+beløb"	konto	8437 19	Momskode=blank
				modkonto	4590 00	Momskode=9

Moms og afgiftsrettelser efter afleveret momsangivelse

Hvis der efter aflevering af momsopgørelsen for momsangivelsen for den momsperiode, der slutter samtidig med skatteregnskabet, opdages, at der skal konteres yderligere vedrørende moms og afgifter, skal dette konteres manuelt som beskrevet ovenfor. Se afsnit 6 vedrørende eventuel efteranmeldelse.

Ø90 automatisk kontering
Hvis momsopgaven er låst for færdiggørelse, vil Ø90 automatisk finde ovenstående reguleringer og kontere disse, så de automatisk kommer med i den første momsopgørelse, der bestilles i/for starten af det næste regnskabsår.

Den anbefalede arbejdsgang fremgår af vejledningen, der vedrører "Moms i regnskaber" – se under Link.

Manuel kontering
Hvis de sidste differencer ikke skal efteranmeldes, kan de også vælges indtastet manuelt. Det gøres ved at indtaste de moms og afgiftsrettelser, der er konteret, en ekstra gang. De skal i status placeres på følgende kontonumre i momsafsnittet:                

	Anvend statuspost ultimo på konto	Normalt fortegn
Moms af tilgodehavende	8401 30	minus
Moms af gæld	8402 30	plus
Vandafgift	8406 01	plus
Olieafgift	8430 01 til 8430 03	plus
Elafgift	8431 01	plus
Gasafgift	8432 01 til 8432 02	plus
Kulafgift	8433 01	plus
CO2-afgift tung proces	8437 01 til 8437 05	plus
CO2-afgifter før 1/1 2005	se kontoplan	plus

Ved at benytte disse kontonumre i ultimo status vil momsrettelsen automatisk blive medregnet, når der bestilles en momsopgørelse for næste periode i det nye regnskabsår.


2.4 Kontering – anvendelse af steder

I Ø90 anvendes steder til 2 forskellige ting:

• Sted anvendes til at opdele regnskabet i flere indtjeningscentre. Det kan fx være 2 gårde, hvor man ønsker et selvstændigt driftsregnskab (Årsrapport) for hvert sted.
   
• Sted anvendes til at opdele regnskabet i flere "juridiske enheder" med selvstændige SE-numre hos Told og Skat. Det kan være landmandens landbrugsejendom og ægtefællens selvstændige virksomhed (fx frisørsalon), eller landmandens landbrugsvirksomhed og hans tømmervirksomhed.

Ovenstående muligheder kan kombineres, men således at der for en "juridisk enhed", altid skal anvendes et selvstændigt stednummer. Den "juridiske enhed" kan så underopdeles på flere steder (jf. punkt 1 ovenfor).

Kontering
I den løbende kontering vil man normalt oprettet de nødvendige konti, hvor der er forvalgt de relevante stednumre (se Kontoplan).

Når der er påsat forvalgt stednummer, vil moms, der beregnes ud fra momskoden i de enkelte posteringer, automatisk blive registreret for det korrekte stednummer.

Ved al anden kontering – også fra kontokoblinger – skal man være opmærksom på – at der skal indtastes korrekt stednummer, i alle posteringer. Dette gælder også for alle manuelt benyttede moms og afgiftskonti i kontointervallet 8400-8439.


2.5 Moms af – og registrering af Udenlandsk omsætning

Moms af køb i udlandet skal konteres på en speciel måde. Der kan ikke anvendes automatisk momsuddragning (momskode i de enkelte posteringer).

Moms EU-varekøb
Ved handel mellem to momsregistrerede virksomheder indenfor EU skal der betales moms i forbrugslandet. Det beløb der betales for varen, konteres som normalt til købskonto (uden momskode).

Momsen skal beregnes og posteres manuelt (se kontokoblinger).

Eksempel med fradrag for købsmoms:

Køb foderkorn	(netto uden moms)	-10.000	konto	4400 00
moms 25 %		+2.500	konto	8401 09
		-2.500	modkonto	8402 09

Moms import udenfor EU
Den moms, der skal indbetales ved import fra et land udenfor EU, oplyses direkte af SKAT. Beløbet oplyses sammen med oplysninger om eventuelt told og punktafgifter. Tidligere skulle alle disse beløb indbetales direkte til SKAT. Dette er ændret så momsen skal medtages sammen med anden moms.

Eksempel på varekøb i udlandet udenfor EU med fradrag for købsmoms:

Varepris mm.	(netto uden moms)	-20.000	konto	4671 70
	(men incl. told og punktafgift)
oplyst moms (ofte 25 %)		+5.000	konto	8401 08
		-5.000	modkonto	8402 08

Registrering (manuelt) af udenlandsk omsætning
Den erhvervsmæssige omsætning med udlandet skal oplyses til Told og Skat.

Der er p.t. følgende felter på momsangivelsen (momskortet) til dette:

• (A) Værdien uden moms af varekøb i andre EU-lande
• (B) Værdien af varesalg uden moms til andre EU-lande (*)
• (C) Værdien af varer og tjenesteydelser, som sælges momsfrit til udlandet (ikke EU-lande jf. B)
• *) Der skal samtidigt indsendes særlige varelister.

I Ø90 skal udfyldelse af disse felter registreres manuelt. Det betyder, at købet eller salget bogføres normalt på en indtægts- eller en udgiftskonto (uden moms). Derudover skal disse køb eller salg også bogføres på nogle ekstra kontonumre.

I Ø90 kan der registres følgende:

• Salg af varer til et EU-land
• Køb af varer i et EU-land
• Salg af varer til et land udenfor EU
• Køb af varer i et land udenfor EU

Årsagen til, at der i Ø90 er plads til at registrere ”Køb af varer i et land udenfor EU”, selv om dette ikke skal angives på momsangivelsen, er: Det er lettere, at huske at al udenlandsk omsætning skal registreres, når det forekommer.

Den ekstra bogføring, ud over den normale bogføring af købet eller salget på en indtægts- eller en udgiftskonto (uden moms), gennemføres således:

1) Salg af varer til et EU-land

Eksempel
Salg af varer	(netto uden moms)	”+Beløb”	konto	8418 01
		”-Beløb”	modkonto	8418 99

2) Køb af varer i et EU-land

Eksempel
Køb af varer	(netto uden moms)	”-Beløb”	konto	8418 21
		”+Beløb”	modkonto	8418 99

3) Salg af varer til et land udenfor EU

Eksempel
Salg af varer	(netto uden moms)	”+Beløb”	konto	8418 41
		”-Beløb”	modkonto	8418 99

4) Køb af varer i et land udenfor EU

Eksempel
Køb af varer	(netto uden moms)	”-Beløb”	konto	8418 61
		”+Beløb”	modkonto	8418 99

Bemærk: Der er kontokoblinger i billedet til Kasseregistrering, der kan hjælpe med konteringen.


3. Regler (kort om moms samt miljø-, energi- og CO2-afgifter)

Reglerne i dette afsnit omfatter alene en kortfattet henvisning til dele af de officielle regler. Der er alene medtaget dele, der er relevante i relation til styring af automatikken i Ø90 for landbrug og andre mindre selvstændige erhvervsdrivende.

Officielle regler
De officielle regler kan findes på Told og Skat's hjemmeside: www.toldskat.dk

• I boksen med overskriften "Rådgiver" vælges punktet "Juridiske vejledninger". I den oversigt der så vises findes den nyeste udgave af "Momsvejledningen" (den er normalt benævnt med årstallet og et eventuelt versionsnummer – i skrivende stund er den nyeste benævnt "Momsvejledningen 2007-2").

Momsandele
Når moms af køb posteres i Ø90 med anvendelse af momskode i posteringerne, skal man være opmærksom på, om det nu er hele beløbet, der faktisk er momsbelagt. Bruges Ø90's momskoder vil der blive uddraget moms af hele beløbet i posteringen. Hvis det fx er en Falck-regning, der kun er delvist momsbelagt, må kun det faktisk momsbeløb konteres som moms af køb. Det samme kunne være tilfældet ved et bilkøb, hvor der kun er tillagt moms af bilens pris før registreringsafgift.

Når der ikke er tillagt moms til hele beløbet, skal momsen konteres manuelt i Ø90.

Udenlandsk omsætning
Udenlandsk omsætning og "beregnet moms" ved varekøb i EU - se afsnit 2.5.

Flere virksomheder
På samme ejendom (regnskabsnummer i Ø90) kan der godt udarbejdes flere momsopgørelser. Fx hvis ejer driver en landbrugsvirksomhed, og ægtefællen har en anden selvstændig virksomhed (fx frisørsalon). Kravet er, at hver virksomhed konteres (omsætning samt tilhørende moms og afgifter) på hvert sit stednummer i Ø90. Se i øvrigt afsnit 2.4 om anvendelse af steder i Ø90.

Automatisk dataoverførsel
Hvis der overføres data via automatisk dataoverførsel, skal man rette i kontoplanens forvalgskoder for sted, hvis det, der overføres via dataoverførsel, ikke skal konteres til sted = 0. Der kan p.t. ikke gennemføres dataoverførsel til flere steder, så moms mm bliver korrekt.

Regler for refusion af CO2-afgifter
Refusionen af CO2-afgift blev aftrappet i perioden 1996-2000 (5 år). Reglerne er igen ændret med virkning fra 1/1 2005, hvorefter der ikke kan refunderes CO2-afgift til let proces, mens refusionsprocenten for tung proces blev nedsat. I Ø90 skal CO2-afgift konteres som en del af selve prisen for energi, når der ikke er refusion.

Vigtigt!
Ø90 kan ikke længere beregne korrekt refusion for CO2-afgifter før 1/1 2000. Hvis dette skulle forekomme, skal refusionen beregnes manuelt, og den ikke refunderbare del skal så konteres. Se ved kontering af energiafgifter m.m.

Manuel kontering
Der skal beregnes og konteres manuelt, hvis der er 100 % refusion, eller hvis der skal gennemføres "kronemodregning" i det refusionsberettigede andel af CO2-afgiften (fx minimumsafgift).


4. Momsopgørelsen (udskriften)

Momsopgørelse er en selvstændig udskrift, der bestilles i billedet "Bestilling af udskrift". Den anvendes til at få summeret den løbende konterings angivelser af moms og afgifter til de ”Angivelser”, der skal afleveres til ”Told og Skat”.

Når udskriften bestilles, bliver der beregnet eventuel reduceret refusion af energi- og CO2-afgifter. Reduktionen kan også beregnes og konteres manuelt.

Momsopgørelsen indeholder følgende afsnit:

Afsnit	Afsnittes navn
1	Bemærkninger
2	Moms og afgifter
3	Moms
4	Afgifter
5	Refusion energi- og CO2-afgift
87	Advarsler
89	Fejl

Før bestilling
Ved beregningerne er det forudsat, at:

• Kontonumrene til moms, miljø, energi og CO2-afgifter er korrekt anvendt jf. afsnit 2.
• Tidligere perioders momsopgørelser er bestilt i Ø90, eller der er gennemført korrekt indtastning af tidligere perioder i dialogen Momstilsvar.
• Styrekoder mm. er korrekte – se afsnit 4.1.

Bestilling af momsopgørelse – se afsnit 4.5.


4.1 Koder til styring af momsopgørelsens beregninger m.m.

Pr ejendom skal følgende oplysninger være korrekte:

• CVR-nummer for virksomheden (*)
• SE-nummer for sted=0 (normalt samme som CVR-nummer) (*)
• Momsprincip (1= halvår, 2= kvartal, og 3= månedsmoms) (*)
• Kode for om stedet er med moms (Ja/nej)(default Ja) (**)
• Kode for om der anvendes selvstændig energirefusion (Ja/Nej) (**)
• Hvis steder ikke anvendes – se nedenfor i afsnittene 4.2
• Hvis steder anvendes – se nedenfor i afsnittene 4.3 og 4.4

*) Disse oplysninger kan ses i billedet "Stamdata".
**) Disse oplysninger kan ses fra billederne Stamdata og Opgavevalg ved at vælge
Funktioner > Stamdata mv. > Beregninger og udskrifter > Beregninger (I dialogen)  [Alt + F + M + B].


Ved beregningerne anvendes desuden:

• Skatteregnskabets periode (se Stamdata)

På landsniveau findes satser, der styrer beregningen af:

• Refusionsprocent for energiafgifter til procesformål (olie, el, gas og kul)
• Refusionsprocent for CO2-afgift let proces (afskaffes fra 1/1 2005)
• Refusionsprocent for CO2-afgift tung proces (for perioden fra 1/1 2000 til 31/12 2004)
• Refusionsprocent for CO2-afgift tung proces (for perioden fra 1/1 2005)

Satserne kan ses på billedet Normtal – fælles (LNF) i gammelt Ø90 (ikke tilgængelig for Online-kunder).
                                           

4.2 Momsopgørelse – ingen steder anvendt

Koderne, der er nævnt ovenfor i afsnit 4.1, skal være oprettet.

Momsopgaver oprettes uden stedopdeling:

• Der skal være angivet ”Nej” til ”Der udarbejdes stedopdelt momsopgørelse” på billedet ”Stamdata” – under Opgavestyring.

4.3 Momsopgørelse – steder anvendt, kun et momsnummer

Der skal være oprettet koder til beregningsstyring pr. sted:

• SE-nummer samt momsprincip for sted = 0 (blank) – se billedet Stamdata
• SE-nummer samt momsprincip for sted = 1-99 – se billedet Kontoplan – dialogen Steder
• Kode for selvstændig energirefusion skal være oprettet for sted= 0 og for alle andre anvendte steder – ses fra billederne Stamdata og Opgavevalg ved at vælge:
• Funktioner > Stamdata mv. > Beregninger og udskrifter > Beregninger (I dialogen). [Alt]+[F]+[M]+[B].

Momsopgaver oprettes uden stedopdeling:

• Der skal være angivet ”Nej” til ”Der udarbejdes stedopdelt momsopgørelse” på billedet ”Stamdata” – under Opgavestyring.

Momsopgørelsen bestilles som normalt. Den vil blive dannet som summen af alle posteringer uden hensyntagen til stedkoder.

Hvis der ikke er samme SE-nummer, momsprincip og kode for selvstændig energirefusion for alle anvendte steder, vil der blive udskrevet fejlmeddelelser i afsnit 89.


4.4 Momsopgørelse – steder anvendt, flere momsnumre

Der skal være oprettet koder til beregningsstyring pr. sted:

• SE-nummer samt momsprincip for sted = 0 (blank) – se billedet Stamdata
• SE-nummer samt momsprincip for sted  = 1-99 – se billedet Kontoplan – dialogen Steder
• Kode for selvstændig energirefusion skal være oprettet for sted= 0 og for alle andre anvendte steder – ses fra billederne Stamdata og Opgavevalg ved at vælge:
• Funktioner > Stamdata mv. > Beregninger og udskrifter > Beregninger (I dialogen).[Alt]+[F]+[M]+[B].

Momsopgaver oprettes med stedopdeling:

• Der skal være angivet ”Ja” til ”Der udarbejdes stedopdelt momsopgørelse” på billedet ”Stamdata” – under Opgavestyring.

Momsopgørelsen bestilles som normalt. Der vil blive dannet de relevante momsafsnit pr. sted. Det styres af koderne for momsprincip og selvstændig energirefusion samt bestillingsperiodens ultimodato, der skal passe med momsprincippet før afsnittet for det enkelte sted udskrives.

Hvis der ikke for samme SE-nummer er angivet ens koder for momsprincip og kode for selvstændig energirefusion, vil der blive udskrevet fejlmeddelelser i afsnit 89.

Bemærk: Hvis samme SE-nummer er anvendt på flere steder vil der blive udskrevet selvstændig momsopgørelse pr. sted. Disse skal manuelt summeres for de enkelte SE-numre. De vil også være opdelt pr. sted i dialogen Momstilsvar.


4.5 Bestilling af momsopgørelser m.m.

Momsopgørelse (485) bestilles på Ø90’s normale bestillingsbillede [Alt]+[M]+[F]+[U]:

For Online brugere:

• Almindelig moms – bestil udgave J
• Selvstændig energirefusion – bestil udgave I
• Moms og selvstændig energirefusion (på samme ultimo dato) – bestil udgave H så afsnit 4 er med (fravælg evt. afsnit 5).

For kontorets medarbejdere:

• Almindelig moms – bestil udgave A
• Selvstændig energirefusion – bestil udgave C
• Moms og selvstændig energirefusion (på samme ultimodato) – bestil udgave E.

For kunder med forskudt status i forhold til momsperiode
Hvis momsperiodens ultimo dato ikke passer med skatteregnskabets ultimo dato, skal den ene momsperiode deles i 2 delperioder. Se særskilt vejledning med arbejdsgang til dette – se Link i afsnit 12.

Udgaver – se indhold og eventuel ændring
I Ø90’s normale bestillingsbillede [Alt]+[M]+[F]+[U]:

• Anbring fokus på bestillingsnummer 485 (Momsopgørelse)
• Vælg dialogen "Afsnit og noter" ([Ctrl] + [A])
• Ret eventuel afsnits- til-/fra-valg.

På kredsniveau - Se i billede "Bestillingsnumre - udgaver" (KBE) hvilke afsnit, de forskellige udgaver indeholder.

Bestillingsperiode
Bestillingsperioden kan kun være "fra primo status" (skatteregnskabets) til momsopgørelsens ultimo dato. Hvis der bestilles til en ikke "lovlig" ultimo dato, vil der ikke blive dannet nogen udskrift.

Stedkoder
Der kan ikke længere indtastes stedkode ved bestilling af Momsopgørelse. Ø90 vil automatisk ud fra perioden og de foreliggende oplysninger om momsprincip (perioder) samt kode for selvstændig energirefusion (angivet pr. sted) afgøre, hvilke steder der skal beregnes og udskrives momsangivelser for. Hvis der ønskes selvstændige momsopgørelser for flere steder, skal momsopgaven også være oprettet og gennemløbet med markering for at den ønskes stedopdelt. Hvis momsopgaven ikke er markeret med stedopdeling summeres alle steder, og der dannes kun en momsopgørelse.

Ekstraordinær energirefusion
Er man tilmeldt ordningen med den fremskyndede tilbagebetaling af energiafgifter se afsnit 5. Ekstraordinære refusioner for korrekte oplysninger.

Skal der alene dannes selvstændig energirefusion bestilles en udgave, der kun indeholder udskriftens afsnit 4.

Skal der dannes både moms og en selvstændig energirefusion på samme ultimo dato, skal bestillingen omfatte både afsnit 3 og 4. De kan ikke bestilles hver for sig, da den sidste, så vil slette indholdet på momskartoteket for den første kørsel.

Hvis energirefusion i alt er mindre end 5.000 kr. overfører Ø90 automatisk beløbet til næste periode.
Hvis der er mere end 1 sted i brug med samme SE-nummer, hvor der er selvstændig energirefusion, og hvor "grænserne for angivelsesmulighed" kun er til stede for det ene SE-nummer eller for ingen af dem, skal energibeløbene samles på et sted, hvis det samlede beløb til refusion er større end 5.000 kr..

"Momstilsvar" (dialog og kartotek)
Hver gang der bestilles en momsopgørelse (bestillingsnummer 485) bliver tallene for "denne periode" gemt på "Momstilsvar". Tallene for hver periode bliver gemt under momsopgørelsens primo og ultimo dato. I dialogen vises den nyeste længst mod venstre. Se afsnit 12 for link til vejledningen for momsdialogen.

Har man fejlagtigt trukket en momsopgørelse med forkert ultimo dato, skal denne slettes i dialogen Momstilsvar, da den ellers vil blive medregnet i "tidligere perioder", i momsopgørelsen for en senere periode.

Momsopgørelsen for den sidste momsperiode dannes altid således:

1. Tilsvaret beregnes for " Året i alt" (år til dato)
2. "Tidligere perioder" fra "Momstilsvar" fratrækkes
3. Forskellen bliver herefter "Denne periode"

En betingelse for at "Denne periode" bliver rigtig er derfor, at tallene fra "Tidligere perioder" er de samme, som er indberettet til Told og Skat.

Flere udgaver i samme kørsel
I dialogen "Momstilsvar" gemmes som nævnt ovenfor altid den sidste momsopgørelse. Derfor kan man ikke bestille flere udgaver med forskelligt indhold i samme kørsel. Dette gælder alene afsnittene 2 – 4.

Momsopgørelse og Skatteregnskab i samme kørsel er ikke mulig. Det er fordi begge udskrifter opdaterer momskartoteket.


5. Ekstraordinære refusioner

Momsregistrerede virksomheder, der har et vist energiforbrug, kan efter ansøgning få tilladelse til månedsvis tilbagebetaling af energi- og CO2-afgift.

En betingelse for fremskyndet tilbagebetaling er, at det samlede godtgørelsesberettigede energiafgiftsbeløb udgør mindst 30.000 kr. om året.

Den enkelte (månedsvise) tilbagebetaling skal omfatte et beløb på mindst 5.000 kr.

Disse beløbsgrænser gælder fra 1/1-98 for både by- og landbrugsvirksomheder.

Den fremskyndede tilbagebetaling af energiafgifterne omfatter også refusionen af CO2-afgift, men ikke vandafgift, der altid følger momsen.


Tilvalg

For at få beregnet og vist den fremskyndede tilbagebetaling af afgifter korrekt i momsopgørelsen, skal følgende være på plads, før man bestiller momsopgørelsen.

I dialogen ”Beregninger og udskrifter” (delopgave=Beregninger) tastes "J" til "Ekstraordinær energirefusion. Hvis Sted anvendes skal denne oplysning indtastes pr. sted. Dialogen er tilgængelig i billederne Stamdata og Opgavevalg med [Alt]+[F]+[M]+[B].

• Momsopgørelsen (bestillingsnummer 485) skal indeholde afsnit 4 "Afgifter". Ved bestilling vælges en udgave, der indeholder afsnit 4.
   
• Se billedet "Bestilling af udskrifter” – funktionen ”Afsnit/noter” [Ctrl+A], hvor der er oprettet udgaver med forskelligt indhold (der er også en kort omtale i afsnit 4.5).

Kontering

Den løbende kontering af afgifterne sker på samme kontonumre, som når de medregnes i den normale momsopgørelse.

Tilsvaret fra den ekstraordinære energirefusion (fremskyndet tilbagebetaling) konteres dog for sig selv på specielle kontonumre:

• Indbetalt afgift på konto 8439 00
• Tilbagebetalt afgift på konto 8439 05

Overførsel til næste periode
Hvis Ø90 automatisk overfører energiafgift til næste periode udskrives følgende i afsnit 87 (zz= aktuelt stednummer i det følgende):

• 583.5zz = ” Note: Energiafgift er overført til næste periode, fordi det er under beløbsgrænsen på 5.000. Der er selvstændig energirefusion. Hvis fordelt på flere steder kan flytning (samling på et sted) være relevant. Skal konteres manuelt. Fundet for sted = zz.

Manuel kontering – se tidligere i punktet 4.5.


6. Efteranmeldelser

Hvis der efter en momsperiodes angivelse til Told og Skat opdages fejl i angivelsen, skal disse angives til Told og Skat på en særlig efteranmeldelse. Der er forskellig praksis for dette imellem de forskellige regionale centre for Told og Skat.

1) Efteranmeldelsen registreres efter afslutningen af skatteregnskabet (afleveret og låst)

• Rettelserne skal indtastes som rettelsesposteringer til primo status for det næste år. Der kan ikke indtastes i dialogen ”Momstilsvar”

2) Efteranmeldelsen registreres efter afslutningen af en momsperiode, men før skatteregnskabet er færdigt (ikke afleveret og ikke låst færdiggørelse). Det er forudsat at seneste (normale) momsopgørelse i regnskabsåret er færdiggjort, afleveret (låst færdiggørelse).

• Rettelserne skal indtastes som en ny kolonne i dialogen ”Momstilsvar” for den relevante periode. Det anbefales, at låse den indtastede efterangivelse efter kontrol. Vedrører efterangivelsen samme ultimo dato som skatteregnskabets ultimo dato vil den blive slettet, hvis der ikke er låst.

Når der indtastes i dialogen ”Momstilsvar” til en momsopgave, der er låst for færdiggørelse, vil der blive dannet et kontroludfald for perioden. Det får kun effekt, hvis momsopgaven låses op og der genudskrives momsopgørelse.
 

7. Overgang fra manuel til automatisk momsopgørelse

Har man tidligere udarbejdet momsopgørelse manuelt, og ønsker at skifte til momsopgørelsen (485) i Ø90, er der forskellige ting der skal foretages, afhængigt af om man starter midt i eller ved start af et regnskabsår.

Skift ved nyt regnskabsår
Hvis man ønsker at begynde med automatisk momsopgørelse fra regnskabsårets start, skal man blot sørge for at de ting der er nævnt i afsnit 4 følges.
                                           
Skift midt i regnskabsåret
Vælger man derimod at skifte midt i et regnskabsår, dvs. når der er sendt momsangivelse ind for mindst 1 momsperiode (halvår/kvartal/måned) kræver det, ud over ovenstående, også indberetning af tidligere perioder.

Hvis der er sendt momsangivelse ind for f.eks. 2 kvartaler, skal tallene fra de to momsopgørelser indberettes hver for sig.

Indberetning – ligesom moms lavet i Bedriftsløsning – se i punkt 9.


8. Momsopgørelse (manuelt)

Ønsker man at udarbejde momsopgørelsen manuelt ud fra revisionslisten, skal man være opmærksom på, om de posteringer man laver, nu også bliver vist korrekt i revisionslisten.

Hvis ovenstående omkring kontering i afsnit 2 er fulgt, kan man nøjes med at anvende posteringerne i revisionslisten inden for kontointervallet 8400 00 – 8439 99.

Er der udarbejdet manuel momsopgørelse, skal man være specielt opmærksom på beregningerne i Ø90 på billederne Egne produkter og Private andele. Her forudsættes det generelt, at Ø90 er anvendt også i tidligere perioder.

Momsopgørelser fra tidligere perioder skal indtastes i dialogen Momstilsvar før regnskaber og periodeopgørelser bestilles. Ellers vil de momsberegninger, der gennemføres i disse udskrifter ikke være korrekte.

Indberetning – ligesom moms lavet i Bedriftsløsning – se i punkt 9.


9. Momstilsvar fra Bedriftsløsning

Hvis registreringerne er lavet i Bedriftsløsning og disse er overført løbende til Ø90, hvor momsopgørelserne så er bestilt/udskrevet, så er dette afsnit IKKE relevant.

Det følgende forudsætter:

• Posteringerne fra Bedriftsløsning er overført til Ø90.
• Momsopgørelserne, der er udskrevet i Bedriftsløsning er til rådighed, enten som originale papirudskrifter, eller som kopi af de indsendte angivelser til Told og Skat.

Når der er udarbejdet momsopgørelser i Bedriftsløsning, findes der ingen ”tidligere” perioder i Ø90. Oplysningerne for disse perioder skal derfor indtastes manuelt i Ø90. I nogle tilfælde omfatter dette også ”Denne periode”.

Arbejdsgang (fælles for a-c) – moms lavet i Bedriftsløsning
Uanset om ”denne periode” er afsluttet eller ej i Bedriftsløsning skal følgende arbejdsgang anvendes:

• Opret momsopgaven for hele regnskabsperioden.
• Opret Skatteopgaven (uden kortperiodiske markering) for hele regnskabsperioden – brug ikke ”Start opgørelse”.
• Vælg dialogen Momstilsvar.
• Indtast tidligere perioder korrekt primo dato og ultimo dato lig med dato for afslutningen af momsperioderne. Husk ved indberetningen også at udfylde felterne vedrørende udenlandsk omsætning. VIGTIGT: Lås det indtastede i dialogen ved brug af funktionen lås i dialogen.

Det følgende er afhængigt af, om brugeren af Bedriftsløsning selv har lavet ”denne periode”, og om der normalt foretages efteranmeldelse af korrektionerne fundet i helårsregnskabet, eller om disse blot indregnes i næste momstilsvarsangivelse.

Arbejdsgang (a): Der er ikke lavet "Denne periode" i Bedriftsløsning:

• Brug ”Start opgørelse”.
• Beregn og tjek billeder – minimum de der er relevant for momsopgaven (hvis ikke ”helt sikker”, så fravælg opgaver på Opgavevalg, så kun momsopgaven er tilvalgt, før kontroludfald accepteres).
• Bestil momsopgørelse (485).
• Udfyld momskort.
• Lås momsopgave for både opgørelse og færdiggørelse.
• Åben dialogen Momstilsvar – kontroller at angivelsen for ”slutperiode” er låst. Hvis ikke, SKAL den låses manuelt i dialogen.
• Herefter kan skatteregnskabet færdiggøres. Hvis der under færdiggørelsen findes fejl vedrørende moms og afgifter rettes disse som normalt. Der vil automatisk blive dannet statusposter ultimo, der overfører momsrettelserne til første momsopgørelse i det nye regnskabsår.

Vigtigt! Der må ikke bestilles skatteregnskab i perioden fra bestilling af sidste momsopgørelse, og frem til momsopgaven er blevet låst for færdiggørelse.

Note til arbejdsgang (b) og (c): Der er lavet denne periode i BEDRIFTSLØSNING
Hvis brugeren af Bedriftsløsning selv laver alle perioder mangler der eventuelt korrektioner, der opdages i forbindelse med afslutningen af skatteregnskaberne. De korrektioner der beregnes i Ø90 konteres automatisk som ekstra periode i dialogen momstilsvar – indtil Momsopgaven låses for færdiggørelse.

Arbejdsgang (b): Der er lavet "Denne periode" i Bedriftsløsning, og der skal efteranmeldes:

• "Denne periode", der er afsluttet i Bedriftsløsning, indtastes i dialogen Momstilsvar med korrekt primo dato og ultimo dato lig med dato for afslutningen af momsperioden. Husk ved indberetningen også at udfylde felterne vedrørende udenlandsk omsætning. VIGTIGT: Lås det indtastede i dialogen ved brug af funktionen lås i dialogen – især vigtig for denne periode, fordi kørsel af en momsopgørelse eller et skatteregnskab ellers vil slette "denne periode".
• Brug ”Start opgørelse”.
• Gennemfør opgørelsen (for både moms og skatteregnskab m.m. Husk korrektion for de eventuelle egne produkter og private andele, der allerede er indregnet)
• Færdiggør skatteregnskabet, og når dette er færdigt låses skatteregnskab for færdiggørelse.
• Åben dialogen Momstilsvar.
• Ved siden af tallene for denne periode (de tidligere indtastede, der blev låst efter indtastningen) er der nu dannet en ekstra kolonne (versionsnummer > 0) – det er disse tal der skal efterangives.

Arbejdsgang (c): Der er lavet "Denne periode" i Bedriftsløsning og der skal medtages korrektioner i næste momsopgørelse:

• "Denne periode", der er afsluttet i Bedriftsløsning, indtastes i dialogen Momstilsvar med korrekt primo dato og ultimo dato lig med dato for afslutningen af momsperioden. Husk ved indberetningen også at udfylde felterne vedrørende udenlandsk omsætning. VIGTIGT: Lås det indtastede i dialogen ved brug af funktionen lås i dialogen – især vigtig for denne periode, fordi kørsel af en momsopgørelse eller et skatteregnskab ellers vil slette "denne periode".
• Lås momsopgave for både opgørelse og færdiggørelse.
• Åben dialogen Momstilsvar – kontroller at angivelsen for ”slutperiode” er låst. Hvis ikke, SKAL den låses manuelt i dialogen.
• Brug ”Start opgørelse”.
• Gennemfør opgørelsen (for både moms og skatteregnskab m.m. Husk korrektion for de eventuelle egne produkter og private andele, der allerede er indregnet)

Når skatteregnskabet er færdigt (m.h.t. moms og afgifter) gennemføres følgende:

• Bestil skatteregnskab og revisionsliste.
• På revisionslisten findes de konti, der indeholder teksten "... overført til næste år" (se grundkontiene 8403, 8419 og 8438).
• Beløbene sendes til brugeren af Bedriftsløsning. Husk at vende fortegn på alle beløb vedrørende salg. Disse beløb skal manuelt tillægges den næste momsopgørelse, der laves i Bedriftsløsning.

NB! Husk for næste år, at det er angivelsen (momskortet) inkl. tillæggene, der skal indtastes som tidligere perioder, og ikke den udskrevne angivelse fra Bedriftsløsning.


10. Kredstilpasninger (evt. rettelser)

I dette afsnit omtales de rettelser, der bør være foretaget på kredsniveau til styring af momsopgørelse samt valg af udskriftsmuligheder.

Generelt kan det ikke anbefales at have nogen udgave af Momsopgørelsen uden afsnit 87 og 89.


10.1 Ekstraordinær energirefusion

Til de virksomheder, der har mulighed for ekstraordinær energirefusion bør der være en udgave af bestillingsnummer 485 ”Momsopgørelse”, der kun indeholder afsnit ”4. Afgifter”. Denne udgave bør også indeholde afsnit 87 og 89 (Advarsler/Fejl). Oprettet på landsniveau som udgave C og D.

Til de angivelser, hvor der på samme ultimo dato, både skal angives moms og ekstraordinær energirefusion bør der være en udgave af bestillingsnummer 485 ”Momsopgørelse”, der indeholder både afsnit "3. Moms" og afsnit ”4. Afgifter”. Denne udgave bør også indeholde afsnit 87 og 89 (Advarsler/Fejl). Oprettet på landsniveau som udgave E og F.


11. Fejlfinding – hyppige spørgsmål

Tidligere perioder mangler
Hvis tidligere perioder mangler på momsopgørelsen, kan det skyldes, at tidligere perioder ikke er gemt eller indtastet på kartoteket med ”Momstilsvar” – se dialogen ”Momstilsvar.

Vær også opmærksom på, at der kun gemmes momstal for tidligere perioder, hvis man bestiller enten momsopgørelse (485) for en periode, eller hvis der er bestilt et skatteregnskab (601-619), der ikke er markeret som kortperiodisk, og hvor regnskabets periode stemmer med skattestatusoplysningerne på billedet Stamdata.

Hvis der er selvstændig energirefusion på ejendommen, kan moms for tidligere periode være slettet, hvis der er bestilt afsnit 3 med samme ultimo dato efter "momsen" blev udskrevet. Eller omvendt.

Hvis der er rettet i perioden for skattestatus – fx ved en omlægning af regnskabsår – skal tidligere perioder indtastes manuelt. Dette gøres således:

• Opret Skatteopgave for (det kommende) regnskabsår – brug ikke ”Start opgørelse”
• Vælg dialogen Momstilsvar
• Indtast tidligere perioder med korrekt primo dato (efter omlægningen) og ultimo dato lig med dato for afslutningen af momsperioderne (Lås efter indtastningen).

Godkendelseskode
Feltkontrollerede posteringer medtages ikke i momsopgørelsen – se kontroludfald.

Momsopgørelse bestilt – ingen afsnit 24 udskrives
Det vil normalt skyldes, at der forsøges udskrevet for en bestillingsperiode, hvor ultimo dato ikke svarer til de lovlige slutdatoer for momsopgørelser. Det vil nok ofte skyldes, at momsprincip (se Stamdata og Steder) på bestillingsperiodens ultimo dato ikke er korrekt. Det kan også skyldes, at der er tilvalgt afsnit i udskriften, der ikke svarer til kombinationen af momsprincip og kode for selvstændig energirefusion. Når dette forekommer udskrives der en advarsel i afsnit 87 med følgende indhold (zz= aktuelt stednummer i det følgende):
583.8zz =  "Advarsel: Afsnit 2 (eller 3) er ikke udskrevet for denne periode, fordi momsprincip = ”Værdi for momsprincip isættes for aktuelt sted” ikke passer med dato ultimo i perioden.(1= halvårs-, 2= kvartals- og 3 = månedsmoms)  Fundet for sted = zz.


Momsopgørelse bestilt – fejlagtigt både afsnit 3 og afsnit 4 er udskrevet
Det vil normalt skyldes, at der er forsøgt udskrevet moms alene, eller at beløbende til den ekstraordinære energirefusion er under det krævede minimum på p.t. kr. 5.000. Bemærk ny automatik der overfører til næste periode – se punkt 5 og punkt 4.5 ovenfor.
Løses ved:

• enten bestilles en ny 485, hvor der er det rigtige afsnitsvalg (ny 485 bestilling slettes alt, der ikke er låst på samme ultimo dato).
• eller den overflødige kolonne slettes i dialogen Momstilsvar (før momsopgørelsen låses for færdiggørelse)

Hvis momsopgørelse er låst for færdiggørelse, og kolonnerne dermed er låste – se indtastning i vejledningen til dialogen Momstilsvar (Link i afsnit 12).


12. Link

Særlige forhold vedrørende momsberegningerne, når der bestilles skatte- og driftsregnskaber (Årsrapport) er omtalt i dokumentet:
Moms i regnskaber

Særlige forhold vedrørende momsberegningerne (Arbejdsgang), når skatteregnskabets ultimo status ikke er sammenfaldende med en momsperiodes ultimo dato er omtalt i dokumentet:
Moms – Forskudt status

Dialogen Momstilsvar anvendes til indtastning, eventuel rettelse og låsning af momstilsvar, der er gemt i Ø90.

Billedet Egne produkter, private andele og moms heraf anvendes til afgiftskontrol samt beregninger af moms, vand-, energi- og CO2-afgifter for egne produkter og private andele af driftens udgifter.

Overførsel af moms til SKAT (Arbejdsgang), og betingelserne for at anvende overførslen er omtalt i dokumentet: