• Ekstern omsætning indenfor den periode, hvor likviditetsopgørelsen bestilles.
• Efterposteringer (fælles og drift) med den periode, hvor likviditetsopgørelsen bestilles for.

Udskriften indeholder følgende afsnit:
1. Erklæringer
2. Likviditetsopgørelse
3. Likviditet

    Specifikation
10. Virksomhedsomsætning
12. Finansiering og anden virksomhed
13. Privatøkonomi
14. Ændring finansaktiver og gæld
15. Investeringer
16. Mellemregning
21. Omsætningsposteringer

De enkelte afsnit beskrives nærmere nedenfor i afsnit 4.

Sammendragslinierne i likviditetsopgørelsen, forretning (best.nr. 553) svarer til forretningsregnskabet (best.nr. 503), dog sådan at afsnit 2, likviditetsopgørelse slutter med "Til investering og afdrag".

Definitionen til Ø90-udskriften "Likviditetsopgørelse, forretning" findes i Ø90 Vejledningen i et selvstændigt dokument på Ø90DriftsInfo (vist i træet lige efter dette dokument).


2. Udskriftsstyring

I udskriften er det muligt at tilpasse udgaver/afsnit, samt tekster og sumlinier.

Udgaver/afsnit
I billede "Bestillingsoversigt" (KBE), kan den kredsansvarlige lave 10 forskellige sammensætninger af afsnittene i likviditetsopgørelsen, forretning.

På landsniveau er der lavet følgende til-/fravalg på udgaver:

Regnskabskontoret, udgave A-C:
Udgave A-C indeholder alle afsnit

Kundens udgave D-J:
Udgave D-H er uden afsnit 21 og til fri afbenyttelse
Udgave I indeholder kun sammendragsafsnit
Udgave J indeholder alle afsnit

Specifikationer
I billede "Note fra-/tilvalg" (KBEN, Afsnit/noter i omlagt Ø90) kan noterne udformes efter jeres behov. Alle noter er på landsniveau aktive, hvis afsnittet er tilvalgt på udgaven.

Tekster og sumlinier
I likviditetsopgørelsen (best.nr. 553) er der mulighed for at tilrette Tekster. Der er ikke mulighed for at bruge sumlinier til at slå sammendragslinier sammen (hverken som variable eller store noter).

De tekster, der kan ændres, er de samme, som i forretningsregnskabet (best.nr. 503), men hvis I på kreds- eller ejendomsniveau har ændringer til tekster på bestillingsnummer 553, skal de tilrettes på dette bestillingsnummer.

Online brugere
Det er kun udgave J, Online bruger kan bestille.


3. Bestilling

Likviditetsopgørelsen bestilles på bestillingsnummer 553. under
Menu>Færdiggørelse>Bestilling af udskrift [Alt] + [M] + [F] + [U].

Tilpasning af udskrift
Før I bestiller udskriften, bør I være opmærksom på, hvilke udgaver de(n) kredsansvarlige har oprettet/anbefaler. F.eks. vil der typisk være en udgave til kontoret og en til landmanden - den ene med og den anden uden afsnit 21 "Omsætningsposteringer. I kan se hvilke udgaver, der findes i billede "Bestilling af udskrift".

I dialogen afsnit/noter på ejendomsniveau ([Ctrl + A] i bestillingsbilledet), kan I se, hvor det er, kredsen har forskel på udgaverne, med hensyn til noter.

Der er endvidere mulighed for at tilpasse notevalget på ejendomsniveau i dialogen "Afsnit/noter" ([Ctrl + A] i bestillingsbilledet), samt tilpasse tekster og sumlinier i dialogen "Tekst/sumlinier" ([Ctrl + T] i bestillingsbilledet.


Sidste periodes tal

Der kan udskrives sidste periodes tal i sammendragsafsnittene til likviditetsopgørelsen.

Sidste periodes tal udskrives kun automatisk, hvis der tidligere er bestilt en likviditetsopgørelse for sammenligningsperioden.

Hvis I aktuelt ønsker at få udskrevet sidste periodes tal, men tidligere perioder ikke har været bestilt, er der mulighed for at gemme sidste periodes tal ved at bestille likviditetsopgørelsen igen for den tidligere periode. Har I låst likviditetsopgørelsen i sidste periode, skal I først have den kredsansvarlige til at ophæve lås i billede "Sletning/ophæv godkendelse" (KDSL) vedr. likviditet for den pågældende periode.

Manuel indtastning af sidste periodes tal
Hvis det ikke kan lade sig gøre at gemme sidste periodes tal automatisk, kan I manuelt indtaste sidste periodes tal til den tidligere periode. Indtastning af sidste periodes tal i likviditetsopgørelsen foretages ved i bestillingsbilledet at vælge Funktioner>Sidste års tal>Regnskaber [Alt] + [F] + [Å] + [R], og dernæst vælge opgaven likviditet. Bemærk sidste periodes tal til likviditet, forretning vises i dialogen efter likviditet, landbrug. Der vil senere blive oprettet en selvstændig pind i dropdownlisten, hvor I kan vælge likviditet, forretning.

Husk, at der i opgavevalg ved manuel indtastning skal vælges en periode, som ligger 1 år længere fremme, end den periode I vil indtaste til.

Der er i vejledningen lavet et indtastningsbilag (Word)  til sidste års tal til likviditetsopgørelsen.

Bemærkninger
Online bruger har mulighed for at skrive bemærkninger til likviditetsudskrifterne. Det er kun på de udskrifter der har Online markering, hvor Online bemærkningerne kommer. Online brugerne kan kun se de  bemærkninger der er skrevet med Online markering.Medarbejdere på kontoret kan se både Online bemærkninger og alm. bemærkninger.


4. Beskrivelse af de enkelte afsnit

Nedenfor er der en kort beskrivelse til de enkelte afsnit i udskriften.
 
4.1 Sammendrag

Afsnit 1 Erklæringer/bemærkninger
Der er mulighed for at udskrive generelle bemærkninger i afsnit 1 Erklæringer. Der er desuden mulighed for at skrive bemærkninger til alle noter. Se beskrivelse af nyt bemærkningsbillede. [http://www.o90.dk/v_fg_bemaerkninger.htm]

Afsnit 2 Likviditetsopgørelse
Afsnit 2, Likviditetsopgørelse viser på sammendragsniveau likviditeten til og med "Til investering og afdrag". Afsnittet kan ikke fravælges. Nedenfor er der vist et uddrag af afsnit 2.





Likviditetsopgørelsen slutter med "Til investering og afdrag".


Afsnit 3 Likviditet
Afsnit 3, Likviditet, tager udgangspunkt i "Til investering og afdrag" fra afsnit 2.  Investeringerne fratrækkes, så man kan se likviditets-overskudet/-behovet i perioden.



”Likviditetsoverskud/-behov" og "Ændring af finansaktiver og gæld" skal med modsatte fortegn være ens – i eksemplet ovenfor er der forskel, fordi kasseomsætningen ikke stemmer.

Fortegnsstyring af tekster
Nogle af teksterne styres af fortegn. Det er:

under investeringer i alt, med følgende tekster:

• Investeringer i alt
• Investeringer/salg
• Investeringer/salg .. (køb sidste år)
• Investeringer.......... (salg sidste år)

under likviditetsoverskud/likviditetsbehov, med følgende tekster:

• Likviditetsoverskud
• Likviditetsbehov
• Likvidit.overskud (behov sidste år)
• Likvidit.behov (overskud sidste år)

4.2 Specifikation

Dette afsnit indeholder en kort overordnet beskrivelse af de enkelte afsnit i specifikationen.

I specifikationen er der følgende afsnit:

Afsnit 10-15 - specifikation af sammendrag
Specifikationerne til de enkelte sammendragslinier specificeres i afsnittene 10 til 15 med samme opstilling som i driftsregnskabet, forretning.

Afsnit 15 Investeringer er lavet i en stor note, som indeholder specifikation af alle sammendragslinier. Der kan laves tekststyring, så der kan være maksimalt 4 køb eller salg af fast ejendom.

Afsnit 16 Mellemregning
Afsnit 16 indeholder mellemregningsafsnittet
(som har samme indhold som mellemregningsafsnit til likviditet, landbrug (best.nr. 551))

Afsnit 21 Omsætningsposteringer
Afsnit 21 "Omsætningsposteringer" er revisionslisten til likviditetsopgørelsen.


5. Efterposteringer

Der kan laves efterposteringer til likviditetsopgørelsen til den periode, som likviditetsopgørelsen vedrører.

Efterposteringer til likviditetsopgørelsen kan overvejes i følgende situationer:

1. Mellemregninger løs gæld og tilgodehavende
2. Renteindtægter/-udgifter
3. Ekstraordinære poster

Mellemregninger løs gæld/tilgodehavende
Væsentlige beløb på mellemregninger vedrørende løs gæld og tilgodehavender bør efterposteres til de sammendragslinier, hvor beløbene hører hjemme.

Renteindtægter/-udgifter
Det anbefales, at rentetilskrivninger og forfaldne renteudgifter efterposteres på plads.

Ekstraordinære poster
Der er mulighed for at efterpostere ekstraordinære poster til likviditetsopgørelsen:

Efterpostering
	Ekstraordinær indtægt beløb	”Beløb”	konto	5090 xx
			modkonto	xxxx xx

Efterpostering
	Ekstraordinær udgift	”Beløb”	konto	xxxx xx
			modkonto	5091 xx

Bemærk – efterposteringer kan have indflydelse på andre opgørelser
Bemærk at driftsmæssige efterposteringer til en periode også vil indgå i en eventuel budgetkontrol for samme periode. Det anbefales derfor altid at indtaste efterposteringer til likviditetsopgørelsen med regnskabskode "D".

Efterposteringer til en delperiode i et regnskabsår har ingen betydning for en senere regnskabsopgørelse for hele regnskabsåret. Hvis der laves en likviditetsopgørelse for samme periode som driftsregnskabet, skal man være opmærksom på, at efterposteringer, der er indtastet til likviditetsopgørelsen, også vil indgå i driftsregnskabet. Hvis efterposteringerne til likviditetsopgørelsen derfor kun er foreløbige, skal de slettes igen inden driftsregnskabet gøres op.


6. Fejlfinding

Dette afsnit beskriver, hvor der kan opstå fejl i likviditetsopgørelsen, og hvor man kan finde dem.

Periode lig driftsregnskab
Hvis der er lavet en likviditetsopgørelse for samme periode som driftsregnskabet, skal man være opmærksom på, at efterposteringer, der er indtastet til likviditetsopgørelsen, også vil indgå i driftsregnskabet. Hvis efterposteringerne til likviditetsopgørelsen derfor kun er foreløbige, skal de slettes igen inden driftsregnskabet gøres op.

Sidste periodes tal
Hvis der ikke udskrives beløb i forrige periode til likviditetskontrollen, kan det skyldes,at likviditetsopgørelsen ikke har været bestilt for sammenligningsperioden.

Budgetkontrol
Hvis der er lavet en budgetkontrol til den samme periode som likviditetsopgørelsen, vil efterposteringer til budgetkontrollen også indgå i likviditetsopgørelsen. Det giver som regel ikke anledning til fejl - specielt ikke, hvis efterposteringerne til budgetkontrollen kun er periodeafgrænsninger mv.

Fejlkonti
Note 14-98 "Konteringsfejl" bliver udskrevet i afsnit 3 "Likviditet", når konto 5810 og 7921 (amortisationskonto) ikke går i nul.

Note 14-99 "Fejlkonti" bliver udskrevet i afsnit 3 "Likviditet", når f.eks. konto 7999 (feltkontrollerede posteringer) anvendes.

Revisionsliste likviditetsopgørelse
Afsnit 21 "Omsætningsposteringer" er revisionslisten til likviditetsopgørelsen.

Specifikationsnummer 00 i lønnoter
I specifikationen 10-29 Produktionsløn og 10-53 Gage- og personaleomkostninger, vil der kunne blive udskrevet et 0, hvis der ved en fejl findes posteringer i ekstern omsætning på konto 47xx xx, som er efterposteret således at kontoen går i nul. Fejlen kan kun rettes med en om/-rettelsespostering i ekstern omsætning.