• Ekstern omsætning indenfor den periode, hvor budgetkontrollen bestilles.
• Efterposteringer (fælles og drift) til den periode, hvor budgetkontrollen bestilles for.
• Fra bedriftsløsning likviditetsbudget indgår både posteringer i perioden fra kontoniveau og fra "Diverse" linien.

Udskriften indeholder følgende afsnit:
1. Erklæringer
2. Likviditetsopgørelse
3. Likviditet

     Specifikation

10. Virksomhedsomsætning
12. Finansiering og anden virksomhed
13. Privatøkonomi
14. Ændring finansaktiver og gæld
15. Investeringer
16. Mellemregning
21. Omsætning- og budgetposteringer

Opstillingsmæssigt svarer budgetkontrollen (best.nr. 523) til budgetkontrollen i bedriftsløsning. Det vil sige ingen opdeling mellem virksomhed og privat, som det er tilfældet i driftsregnskab, forretning (best.nr. 503) og likviditetsopgørelse, forretning (best.nr. 553).

De enkelte afsnit beskrives nærmere nedenfor i afsnit 4.

Se definitionen til udskriften Budgetkontrol, forretning.


2. Udskriftsstyring

I udskriften er det muligt at tilpasse udgaver/afsnit samt tekster.

Udgaver/afsnit
I billede "Bestillingsoversigt" (KBE) kan den kredsansvarlige lave 10 forskellige sammensætninger af afsnittene i budgetkontrollen.

På landsniveau er der lavet følgende til-/fravalg på udgaver:

Regnskabskontoret, udgave A-C:
Udgave A-B indeholder alle afsnit med spec. af diverse
Udgave C indeholder alle afsnit uden specifikation af diverse.

Kunden, udgave D-J:
Udgave D er uden afsnit 21, med spec. af diverse
Udgave E er uden afsnit 21, uden spec. af diverse
Udgave F, G og H er uden afsnit 21 og til fri afbenyttelse.
Udgave I indeholder kun sammendragsafsnit
Udgave J indeholder alle afsnit med spec. af diverse

Se beskrivelse af diverse linie.

Specifikationer
I billede "Note fra-/tilvalg" (KBEN, Afsnit/noter i omlagt Ø90) kan noterne udformes efter jeres behov. Alternativnoten med den specificerede "Diverse"-linie er tiltænkt som regnskabskontorets udgave. Kundens udgave vil ofte være mest hensigtsmæssig med diverse-linien som en sumlinie.

Tekster og sumlinier
I budgetkontrol, forretning (best.nr. 523), er der mulighed for at tilrette tekster (KBT, Tekster og sumlinier i omlagt Ø90).

Der er ikke mulighed for at bruge sumlinier til at slå sammendragslinier sammen (hverken som variable eller store noter).


3. Bestilling

Budgetkontrol, forretning bestilles på bestillingsnummer 523 under
Menu>Færdiggørelse>Bestilling af udskrift [Alt] + [M] + [F] + [U].

Tilpasning af udskrift
Før I bestiller udskriften, bør I være opmærksomme på, hvilke udgaver de(n) kredsansvarlige har oprettet/anbefaler. F.eks. vil der typisk være en udgave til kontoret og en til kunden - den ene med og den anden uden afsnit 21 budgetposteringer. I kan se hvilke udgaver, der findes i billede bestilling af udskrift.

Der kan også være forskellige udgaver, hvor afsnittene er de samme, men hvor der er forskel mellem indholdet i noterne. I dialogen afsnit/noter på ejendomsniveau ([Ctrl + A] i bestillingsbilledet), kan I se, hvor kredsen har forskel på udgaverne med hensyn til noter. For de fleste noter er der mulighed for at vælge mellem to alternativer, enten med specifikation eller sum af diverse linie.

Der er endvidere mulighed for at tilpasse notevalget på ejendomsniveau i dialogen afsnit/noter ([Ctrl + A] i bestillingsbilledet), samt tilpasse tekster i dialogen tekst/sumlinier ([Ctrl + T] i bestillingsbilledet.

Valg af periode
Vær opmærksom på, at likviditetsbudgettet er overført på månedsbasis. Det betyder, at det giver fejl i likviditetsafstemningen, når der bestilles budgetkontroller med en periode, hvor primodato er forskellig fra den første dag i måneden, og/eller hvor ultimodato er forskellig fra den sidste dag i måneden. F.eks.:

15. januar 2005 til 31. marts 2005
eller
1. januar 2005 til 15. marts 2005

Likviditeten bliver da afstemt forkert, fordi beholdningerne på betalingsarterne altid findes ultimo i en måned. Budgetomsætningen medtages desuden kun for de måneder, hvor både den første dag i måneden og den sidste dag i måneden er inkluderet i perioden.


4. Beskrivelse af de enkelte afsnit

Nedenfor er der en kort beskrivelse til de enkelte afsnit i udskriften.

4.1 Sammendrag

Afsnit 1 Erklæringer/bemærkninger
Der er i dette afsnit mulighed for at udskrive generelle bemærkninger i afsnit 1 Erklæringer. Der er desuden mulighed for at skrive bemærkninger til alle noter. Se beskrivelse i bemærkningsbilledet.

Afsnit 2 Likviditetsopgørelse
I afsnit 2 likviditetsopgørelse vises afvigelsen mellem omsætning og likviditetsbudget på sammendragsniveau. Afsnittet kan ikke fravælges. Nedenfor er der vist et uddrag af afsnit 2.




 
Likviditetsopgørelsen slutter med "Til investering og afdrag".

Afsnit 3 Likviditet
Afsnit 3, Likviditet, tager udgangspunkt i "Til investering og afdrag" fra afsnit 2.  Investeringerne fratrækkes, så man kan se, hvor meget likvididitetsoverskudet/-behovet afviger fra budgettet.




”Likviditetsoverskud/-behov" og "Ændring af finansaktiver og gæld" skal med modsatte fortegn være ens.

Fortegnsstyring af tekster
Nogle af teksterne styres af fortegn. Det er:

• Investeringer i alt - Investeringer/salg
• Likviditetsoverskud/likviditetsbehov

Hvis der er forskel på fortegnet i omsætningen og i budgettet, vil det fremgå af teksten. F.eks:

• Investeringer (salg budget)
• Likviditetsoverskud (behov i budget)

4.2 Specifikation/diverselinie

Dette afsnit indeholder en kort overordnet beskrivelse af de enkelte afsnit i specifikationen. Desuden beskrives funktionalitet vedr. diverselinien, mængde-prisvirkning mv.

I specifikationen er der følgende afsnit:

Afsnit 10-15 - specifikation af sammendrag
Specifikationerne til de enkelte sammendragslinier findes i afsnittene 10 til 15. Se også nærmere beskrivelse af diverse linien nedenfor.

Mængde-/prisvirkning
I specifikationerne bliver der beregnet mængde-/prisvirkning på afvigelsen, når der både er budgetteret og realiseret omsætning med kvantum (kvantum 1).

Bemærk! Hvis det ikke fremgår af overskriften i specifikationen, at der kan beregnes mængde-/prisvirkning, beregnes den ikke for denne specifikation.

			Omsætning	Budget	Afvigelse	Mængde/pris
3000 01	Juletræer		37.550	42.750	-5.200
		Kvantum	751	950	-199	-9.950
		Enhedspris	50,00	45,00	5,00	4.750

Afsnit 16 Mellemregning
Afsnit 16 indeholder nogle af de mellemregningsafsnit, som også findes i driftsregnskabet.

Afsnit 21 Omsætning- og budgetposteringer
Afsnit 21 "Omsætning-/budgetposteringer" er en slags revisionsliste til budgetkontrollen. Afsnittet indeholder tre lister:

• Kasseposteringer (kasseomsætning, efterposteringer, statusændring, i alt)
• Budget – diverse (budgetomsætning, ”primo”, ”ultimo”, i alt)
• Budget kontospecifikation (budgetomsætning, ”primo”, ”ultimo”, i alt)

I den første liste "Kasseposteringer" vises kontoindholdet til omsætningskolonnen. Den anden liste "Budget - diverse" viser de posteringer, som kommer fra "Diverselinien" i budgettet. Den tredje liste "Budget - kontospecifikation" viser de specificerede budgetposteringer.

Afsnit 21 er primært beregnet til regnskabskontorets interne brug. Det anbefales, at I bestiller afsnittet ved udarbejdelse af budgetkontrollen.


Diverse linie i specifikationer

I budgettet i bedriftsløsning kan der til alle sammendragslinier budgetteres på en "Diverse"-linie. I budgetkontrollen håndteres "Diverse-linien" på følgende måde i definitionen:
Øverst i noterne vises de specificerede posteringer fra budgettet med den tilhørende omsætning.
Dernæst vises "Diverse"-linien fra budgettet, sammenholdt med den resterende omsætning, hvor der ikke findes budgetposteringer.

To alternativnoter
Til de fleste noter er der lavet to muligheder for, at vise "Diverse"-linien. Forskellen mellem den første og den anden mulighed er, at i den første bliver den resterende omsætning vist specificeret, og i den anden vises omsætningen som en sumlinie. Nedenfor er de to muligheder vist:



 

Eksempel: ”Diverse specificeret”



 

Eksempel: ”Diverse sumlinie”


Noter uden alternativnote
Specifikationerne 10-29 "Produktionsløn", 10-53 "Gage- og personaleomkostninger" og 14-14 "Kassekredit" følger ikke den generelle opdeling med alternativer. Specifikationen 10-29/10-53 er lavet så lønudgifterne vises pr. medarbejder. I note 14-14 "Kassekredit" vises primo og ultimo på kassekreditten.


5. Efterposteringer

I vil normalt kunne nøjes med kasseregistreringen for perioden for at få lavet en likviditetskontrol. Der kan også laves efterposteringer til budgetkontrollen til den periode, som budgetkontrollen vedrører. Er perioden forskellig fra den periode, som benyttes til driftsregnskabet, har efterposteringerne til budgetkontrollen ingen indflydelse på driftsregnskabet.

Efterposteringer til budgetkontrollen kan overvejes i følgende situationer:

1. Der er konteret anderledes i billede kasseregistrering end i budgettet, selvom det vedrører de samme regnskabs-/budgetposter.
2. Periodeafgrænsninger (faktureret/betalt).
3. Ekstraordinære poster

Kontering forskellig fra budget
Når der er konteret på konti i omsætningen, som ikke svarer til de konti, der er budgetteret på, kan det skyldes flere ting - f.eks.:

• Der er ved budgetudarbejdelsen ikke valgt samme specifikationsniveau på konti, som ved konteringen. Lav da eventuelt efterposteringer til budgetkontrollen for at undgå, at hele omsætningen placeres på diverse linien (se beskrivelse af diverse linie.
• Der er budgetteret på de forkerte konti, selvom der benyttes samme specifikationsniveau, som ved konteringen. Ret kontonumret i budgettet og lav genoverførsel af budget til Ø90. I undgår da at efterpostere rettelserne til alle perioder med budgetkontrol.
• Der er konteret på de forkerte konti. Lav rettelsesposteringer i billede kasseregistrering. I undgår da at efterpostere rettelserne til alle perioder med budgetkontrol.

Periodeafgrænsninger
Når likviditetsbudgettet laves, forudsættes det ofte at faktureringsmåneden er lig betalingsmåneden. Denne forudsætning er ikke altid rigtig  omkring ultimo i en måned. Det kan derfor i budgetkontrollen være aktuelt at lave periodeafgrænsninger med hensyn til gæld og tilgodehavender ultimo ved hjælp af efterposteringer.

Ekstraordinære poster
Der er mulighed for at efterpostere ekstraordinære poster til budgetkontrollen:

Efterpostering
	Ekstraordinær indtægt	”Beløb”	konto	5090 xx
			modkonto	xxxx xx

Efterpostering
	Ekstraordinær udgift	”Beløb”	konto	xxxx xx
			modkonto	5091 xx

Ekstraordinære poster bør kun efterposteres i forbindelse med opgørelsen af driftsregnskabet. Ifølge god regnskabsskik kan det ikke afgøres før regnskabsårets afslutning, om en regnskabspost er ekstraordinær.


6. Overførsel budgetdata fra bedriftsløsning

Dette afsnit beskriver overførsel af budgetdata fra bedriftsløsning til Ø90. Se også beskrivelse af overførsel af kassedata og ejendomskontoplan under ”Overførsel mellem bedriftsløsning og Ø90".

Budgettet skal overføres til Ø90 fra bedriftsløsning, før der bestilles en budgetkontrol.

Overførsel
I F1- hjælpen i bedriftsløsning kan I se, hvordan man overfører budgettet til Ø90. Der kontrolleres før udlæsning i bedriftsløsning, om budgettet er beregnet.

Ejendomskontoplan kontering
Med henblik på, at der skal laves budgetkontroller, er det vigtigt, at der i kasseregistreringen konteres med et specifikationsniveau, der svarer til budgettet. Ejendomskontoplanen overføres derfor altid til Ø90 sammen med budgettet. Man får da oprettet de nye konti i Ø90, som der er budgetteret på i bedriftsløsning. Det anbefales, at man før budgettering indlæser en ny ejendomskontoplan i bedriftsløsning fra Ø90.

Genoverførsel
Hvis et budget overføres igen med samme periode, overskrives de tidligere overførte budgetdata. Det vil sige, at de gamle budgettal slettes ved genoverførslen.

Kontroller budgetdata
Ved overførsel af budgettet gennemføres der en kontrol i Ø90 af de budgetdata, der kommer fra bedriftsløsning.

Kontrollen indeholder:

• en feltkontrol på budgetposteringerne (forkerte tegn)
• en kartotekskontrol (f.eks., findes de første fire cifre på budgetkonto i landskontoplanen).

Budgetdata afvises i Ø90, hvis der er fejl i data, og samtidig hermed dannes der en meddelelsesliste, som beskriver fejlene.

Der gennemføres også i Ø90 en kontrol af ejendomskontoplanen. I den forbindelse dannes der en liste i billede "Udskrifter" (EU) med nye ejendomsoprettede konti i bedriftsløsning.


7. Fejlfinding

Dette afsnit beskriver nogle områder, hvor der typisk kan være fejl i budgetkontrollen, og hvor man kan finde dem.

Periode
Hvis der er fejl i afstemningen af likviditeten i budgetkontrollens afsnit 3, kan det skyldes forkert angivelse af periode ved bestillingen. Se også under bestilling ovenfor.

Periode lig driftsregnskab
Det vil generelt ikke være nødvendigt med andre posteringer end kasseregistreringen for, at få lavet en likviditetskontrol. Når der er lavet et driftsregnskab til samme periode som budgetkontrollen, vil der ofte være lavet nogle efterposteringer, som ikke er relevante i forbindelse med budgetkontrollen. Disse posteringer vil fremgå af note 13-22 "Tilbageført konjunktur, afskr. mv.".

Konteringsfejl/fejlkonti
Note 14-98 "Konteringsfejl" bliver udskrevet, når konto 5810 og 7921 (amortisationskonto) ikke går i nul, eller hvis der er omsætning på konto 7990 (råbalanceposteringer).

Note 14-99 "Fejlkonti" bliver udskrevet, når kontoen 7999 (fejl = feltkontrollerede posteringer) anvendes.

Revisionsliste budget
Se beskrivelse af afsnit 21 omsætning- og budgetposteringer.

Specifikationsnummer 00 i lønnoter
I specifikationen 10-29 Produktionsløn og 10-53 Gage og personaleomkostninger, vil der kunne blive udskrevet et 0 under "Omsætning", hvis der ved en fejl findes posteringer i ekstern omsætning på konto 47xx xx, som er efterposteret således at kontoen går i nul. Fejlen kan kun rettes med en om/-rettelsespostering i ekstern omsætning.