Dato: 24-02-2005

Der er mulighed for at indarbejde en (mindre) anden virksomhed i regnskabet for en hovedvirksomhed. Hvis man anvender de rigtige kontonumre, vil resultatet af de to virksomheder være tydeligt adskilte i regnskabet. Ved tilpasning af diverse beregninger kan man gøre konteringen nemmere.

1. Indkomstopgørelse og kapitalforklaring
2. Balance
2.1 Inventar
2.2 Kassekredit mv.
3. Afskrivninger
3.1 Inventar
3.2 Bygninger og installationer  i skatteregnskab
4. Investering



1. Indkomstopgørelse og kapitalforklaring

Hvis bogføringen af den anden virksomhed sker i Ø90 på samme ejendomsnummer, kan resultatet specificeres i en note. Se specifikation af anden virksomhed.

Hvis der allerede foreligger et regnskab for den anden virksomhed, kan I nøjes med at indtaste hovedtallene i Ø90. Specifikationsgraden skal svare til de felter, der skal udfyldes på selvangivelsen, og er ens uanset hvilken beskatningsform der er valgt:

Resultat anden virksomhed før rente	konto 5000, 5001 eller 5080
Kapitalindkomst anden virksomhed	konto 52xx
Renteindtægt anden virksomhed	konto 53xx
Renteudgift anden virksomhed	konto 56xx
Afstemning anden virksomhed	Modkonto 7509

2. Balance

Statusposteringer til Anden virksomhed konteres i kontointervallet 1900 - 1999. Der er på landsniveau oprettet kontonumre til de forskellige statusposter. Hvis I bruger VS- eller kapitalafkastordning, er det vigtigt, at I følger landskontoplanen - ellers virker automatikkerne ikke. I kan naturligvis oprette specifikationsnumre, uden at det giver problemer. Hvis I f.eks. skal anvende kapitalafkastordningen, er det vigtigt at varetilgodehavende konteres til konto 1934 xx. Hvis I bruger et andet kontonummer, skal I manuelt regulere kapitalafkastgrundlaget på de særlige konti, der findes til det.

Afstemning
Alle kontonumre i intervallet skal stemme hver for sig.  De er fordelt i forskellige opgørelsesbilleder med forskellige beregningsmuligheder og kontroller. Se Ø90-vejledning > Opgørelse > Opgørelsesbilleder > Anden virksomhed, hvor der kan vælges mellem billederne:
Indlån, varegæld og fast ejendom 
Tilgodehavender og henlæggelser
Beholdninger og varelager 
Prioritetsgæld 
Værdipapirer og pantebreve


2.1 Inventar

I kan vælge at placere inventarsaldoen på et særskilt specifikationsnummer i afskrivningsmodulet i intervallet 9400 - 9449 (skat) / 9850 - 9899 (drift). De sidste 10 kontonumre i hvert afsnit er reserveret til anden virksomhed. Det gælder for grundforbedringer, bygninger og installationer i driftsregnskabet, samt inventar og biler mv. i både skatte- og driftsregnskab. For inventar drift gælder det dog for alle specifikationer 50-99.


2.2 Kassekredit mv.

Der er ingen konti i 19xx, der kan anvendes som betalingsartskonti i kasseregistrering. Hvis der er så mange ind- og udbetalinger, at I ønsker at anvende betalingsart frem for omposteringer, er I nødt til at oprette kontoen i et af de sædvanlige intervaller med betalingsart. For at få beløbet med i balancen for anden virksomhed flyttes saldoen ved årsafslutning til konto 19xx xx, og den første dag i det nye år flyttes tilbage.

Eksempel, hvor saldoen på konto 2600 10 (betalingsart 10) skal vises på 1960 00 i regnskabet

Posteringer i kasseregistrering	Dato	Be	Beløb	Konto
Saldo -15.256,33 indtægtsføres	31.12.2004	10	15.256,33	1960 00
	01.01.2005	10	-15.256,33	1960 00

3. Afskrivninger

3.1 Inventar

Det kan være nødvendigt at ændre på afskrivningskontoen i Kontering af prisgrupper for at ramme den rigtige specifikationskonto, hvis der ønskes en anden end angivet på landsniveau.


3.2 Bygninger og installationer  i skatteregnskab

Hvis man har behov for at afskrive grundforbedringer (goodwill), bygninger eller installationer i anden virksomhed i et skatteregnskab skal man:

Bruge afskrivningsmodulet som sædvanlig.
Indtaste en efterpostering af den del af afskrivningerne, der vedrører den anden virksomhed.

Eksempel:

Efterposteringer
Afskrivning installation butik		5.000	konto	4955 90
			modkonto	8207 00

4. Investering

Ved køb/salg af aktiver til Anden virksomhed konteres der normalt til mellemregningskonto 8185 xx, hvorfra der posteres til en statuskonto eller til afskrivningsmodulet via billedet Investering i anden virksomhed.

Eksempel på køb af inventar  til kr. 250.000:

Kasseregistrering
Køb inventar		250.000	konto	8185 xx
Efterpostering
Overført investering		250.000	konto	8189 00
			modkonto	9420 90	(skat)
			modkonto	9868 50	(drift)

I forbindelse med beregning i afskrivningsmodulet dannes både afskrivning og ultimopostering.