Dato: 18-11-2009
Dette dokument indeholder definition af kontoopsamlingen til afsnittet med anlægskartotek i udskrifterne årsrapport personlige (og I/S) landbrug (510 og 511), personlige, forretning (513)), selskaber, landbrug (540) og selskaber, forretning (543). Der er desuden nogle få vejledningspunkter i relation til anvendelsen af "Anlægskartotek" i Ø90.
1. Indhold i dette dokument
1.1 Udskriftens overordnede formål
2. Noteopdeling af anlægskartoteket
2.1 Sammendrag for anlægskartotek
2.2 Specifikation pr. anlægsobjekt
2.3 Kontointervaller opdeling for anlægskartotek
3. Forkortelser anvendt i definitionen
4. Anlægskartotek - specifikationer
5. Fejl- , advarsler mm. i udskriften
5.1 Fejl i sammendrag for anlægskartotek
5.2 Fejl ved specifikation pr. anlægsobjekt
6. Anbefalinger om anlægskartotek/afskrivninger
6.1 Løbende til- og afgang med kontrolmuligheder
6.2 Primo: Oprettelse, rettelser og kontrolmuligheder
7. Link - vejledninger
1. Indhold i dette dokument
I afsnit 2 er der en overordnet beskrivelse af de noter og de tekstlinier, der kan forekomme i afsnit 30 (delafsnit 1) "Internt Anlægskartotek" i driftsregnskaber. Der er i dette afsnit lagt vægt på "Teksten", samt de opdelinger der er foretaget for at give et overblik, samt sammenhæng til noterne med Immaterielle og Materielle anlægsaktiver i den egentlige årsrapport (noterne 16 og 17).
I afsnit 3 er der en beskrivelse af de forkortelser, der anvendes i de efterfølgende afsnit, hvor kontoopsamlingerne er defineret.
I afsnit 4 er kontoopsamlingen til linierne i "Anlægskartotek” (afsnit 30-1 i udskriften) beskrevet.
Denne beskrivelse er fælles for Årsrapport, landbrug og Årsrapport, forretning. Der forekommer derfor linier i det følgende, der alene udskrives i den ene henholdsvis den anden udskrift. Disse linier er generelt markeret med (*1) = landbrug og (*2) = forretning.
1.1 Udskriftens overordnede formål
Denne udskrift af anlægskartotek til årsrapporter er etableret til intern anvendelse for virksomhedsejeren (personlig, I/ eller selskab).
2. Noteopdeling af anlægskartoteket
For bestillingsnumrene:
- er der et afsnit 30, der ikke er beregnet på at være en del af den normale årsrapport. Afsnittet er betegnet: Interne regnskabsoplysninger.
Som delafsnit 1 under dette afsnit er der oprettet et afsnit med betegnelsen ”Internt Anlægskartotek”.
Formålet med dette delafsnit er primært at være et hjælpemiddel under opgørelsen, dels som ”overbliksredskab”, dels til fejlfinding, da der er konstateret væsentligt ”konteringsbesvær”, når Ø90’s afskrivningskonti skal anvendes til ”Anlægskartotek”.
Afsnittet indeholder følgende noter (og andet):
|
Note
|
Navn
|
Bemærkninger
|
|
-
|
-
|
Fejl, der afslører hvis ”tallene” ikke ”hænger sammen” for alle kontiene i intervallet 9600-9999 som summer. Udskrives før alt andet.
|
|
3001
|
Immaterielle anlæg – oversigt
|
Oversigtnote med primo- og ultimoværdier for immaterielle aktiver.
Der er to subtotaler, der svarer til opdelingen i Årsrapportens note 16 (se dog note 3003).
|
|
3002
|
Materielle anlæg – oversigt
|
Oversigtsnote med primo- og ultimoværdier for materielle aktiver.
Der er flere subtotaler. Der er to af disse, der svarer til opdelingen i Årsrapportens note 17 (se dog note 3003).
|
|
3003
|
Im- og materielle anlæg, udenfor primær virksomhed – oversigt
|
Oversigtnote med primo- og ultimoværdier for im- og materielle aktiver. Der er flere subtotaler. Disse skal tillægges værdierne i noterne 3001 og/eller 3002 for at sammenligne med Årsrapportens noter 16 og 17, hvor anlægsoversigterne indeholder både primær virksomhed og ”udenfor” primær virksomhed.
|
|
3011
|
Immaterielle anlæg – specifikation
|
De objekter, der findes i note 3001 på oversigtsniveau, udskrives enkeltvis med specifikationer for til- og afgang samt levetid og diverse datoer.
|
|
3012
|
Materielle anlæg – specifikation
|
Objekterne fra note 3002 med specifikation som beskrevet ved 3011.
|
|
3013
|
Im- og materielle anlæg, udenfor primær virksomhed – specifikation
|
Objekterne fra note 3003 med specifikation som beskrevet ved 3011.
|
I noterne 3011 til og med 3013 er der defineret en lang række kontroller (fejl), og nogle få advarsler (unormale ting). Disse udskrives efter hvert objekt, som de vedrører. Disse kontroller og advarsler er som hovedregel ikke indbygget i Ø90’s opgørelsesbilleder, men bliver alene udskrevet i dette afsnit. Denne placering er valgt, fordi de nuværende billeder og dialoger til driftsmæssige afskrivninger i forvejen er hårdt belastede med hensyn til svartider. Det er uhensigtsmæssigt, at fejl m.m. kun kan ses i udskriften af anlægskartotek, men alternativet, hvor svartider for alle ville blive påvirket, er vurderet som ”værre”.
NB! Fejlmeddelelser og advarsler kan ikke fravælges. Der er kun to alternativer. Ret det forhold, der giver anledning til fejlen eller advarslen, eller lev med, at det bliver udskrevet sammen med ”anlægsobjektet”. Se i øvrigt punkt 5 og 6.
2.1 Sammendrag for anlægskartotek
I de 3 sammendragsnoter 3001, 3002 og 3003 (se ovenfor i punkt 2) vises alle aktiver med en linie pr. objekt. Der udskrives følgende pr. linie:
- Kostpris primo med tillæg af opskrivning på ”kostpris” primo
- Regnskabsmæssig værdi primo
- Kostpris ultimo med tillæg af opskrivning på ”kostpris” ultimo
- Regnskabsmæssig værdi ultimo
2.2 Specifikation pr. anlægsobjekt
Specifikationerne pr. objekt er udformet, så de kan løfte 2 formål:
- At vise værdier, og til-/afgang fra anlægskartoteket.
- At vise afskrivningsgrundlag samt årets afskrivninger.
Nedenstående linier udskrives i 5 kolonner (tal), der indeholder:
|
|
|
Primo
|
- - - Ændring
|
i året -- - - -
|
Ultimo
|
Årets-
|
|
|
Tekst
|
- dato -
|
Tilgang
|
Afgang
|
- dato -
|
afskrivning
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pr. objekt kan der forekomme følgende tekstlinier:
|
Linier
|
Fast tekst (og hvor variabel)
|
Noter
|
|
|
|
|
|
Konto
|
Kontotekst (m/supplerende tekstlinier)
|
Større txt end flg.
|
|
|
|
|
|
|
Anskaffelsesdato / slutår
|
|
|
|
|
|
|
|
Restlevetid
|
(se note i pkt 4)
|
|
|
|
|
|
|
Aktivet afskrives ikke
|
Ren tekstlinie (se også
|
|
|
|
note i pkt 4)
|
|
|
|
|
|
|
Køb
|
(regulering af kostpris)
|
|
|
|
|
|
|
Forbedring
|
(regulering af kostpris)
|
|
|
|
|
|
|
Salg
|
(regulering af kostpris)
|
|
|
|
|
|
|
Gevinst (-) / Tab (+) ved salg
|
(regulering af kostpris)
|
|
|
|
|
|
|
Tilbageført nedskrivning ved salg
|
(regulering af kostpris)
|
|
|
|
|
|
|
Tilbageført afskrivning ved salg
|
(regulering af kostpris)
|
|
|
|
|
|
|
Kostpris
|
|
|
|
|
|
|
|
Opskrivning
|
|
|
|
|
|
|
|
Nedskrivning
|
|
|
|
|
|
|
|
Afskrivningsgrundlag
|
Kun ved ændringer
|
|
|
|
|
|
|
Afskrivning
|
|
|
|
|
|
|
|
Afskrivning, opskrivning
|
|
|
|
|
|
|
|
Regnskabsmæs. værdi (afskr.grundlag)
|
Tekst uden scrapværdi
|
|
|
|
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi
|
Tekst når scrapværdi
|
|
|
|
|
|
|
Scrapværdi
|
|
|
|
|
|
|
|
Scrapværdi, opskrivning
|
|
|
|
|
|
|
|
Afskrivningsgrundlag
|
Kun når scrapværdi
|
|
|
|
|
|
|
Aktivet er leaset
|
Ren tekstlinie
|
|
|
|
|
|
|
Fejl mm. diverse – se afsnit 5
|
|
Der er følgende generelle forudsætninger for udskriften:
- Hvis levetid (ultimo) = 999 skal der ikke afskrives på anlægsobjektet. Linien med restlevetid udskrives ikke, men erstattes af en fast tekst.
- Hvis levetid (ultimo) = 999 skal der ikke afskrives på anlægsobjektet. I linien med "Anskaffelsesdato/ slutår" udskrives slutår ikke.
- Hvis levetid = 1 i status primo er objektet fuldt afskrevet.
- Hvis anskaffelsesdato og levetid ikke findes (primo eller ultimo), er der (trods anbefaling) anvendt saldoafskrivning. Der udskrives en afskrivningsprocent i kolonnen med tilgang ud for linierne med afskrivning. Bemærk jf. fejlafsnittet at dette generelt kan medføre forkert kostpris og regnskabsmæssig værdi i regnskabet, fordi reguleringer af oprindelig anskaffelsessum (9x27) og opsummerede afskrivninger (9x30) glemmes ved afgang (salg) fra saldoen.
- Andet vedr. kontering – se dels afsnit 6 i nedenfor og i "Ny vejledning – findes p.t. ikke " (under link).
2.3 Kontointervaller opdeling for anlægskartotek
I det følgende vises den underopdeling af kontoplanerne (1 og 5), der danner baggrunden for udskriften. Derudover fremgår der også en række subtotaler i noterne. Subtotalerne vises både i "oversigtsnote 300x" og i "specifikationsnote "301x". Det er mellemresultater, der er markeret med (*), der har relation til den opdeling, der anvendes i den supplerende beretning. Disse "mellemresultater" kan fravælges i Ø90 (Bestillingsbilledet, dialogen Afsnit/noter).
|
|
|
Kontointerval
|
|
Note
|
Tekst
|
Landbrug
|
Forretning
|
|
|
|
|
|
|
3011
|
Immaterielle anlæg – specifikation
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Udvikling m.m.)
|
96xx 60-69
|
96xx 60-69
|
|
|
|
|
|
|
|
((Mælkekvote))
|
96xx 10-14
|
96xx 10-14
|
|
|
((Bet. rettigh.))
|
96xx 15-19
|
96xx 15-19
|
|
|
((Rettigheder))
|
96xx 20-39
|
96xx 20-39
|
|
|
(Rettigheder)
|
(sum)
|
(sum)
|
|
|
|
|
|
|
|
(Goodwill)
|
96xx 00-04
|
96xx 00-04
|
|
|
|
|
|
|
|
Bemærkning mulig
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3012
|
Materielle anlæg – specifikation
|
|
|
|
|
((Jord))
|
965x 30-59
|
Ej mulig
|
|
|
((Grundforbedring, jord))
|
965x 00-29
|
965x 00-29
|
|
|
((Beboelse))
|
96xx 70-79
|
96xx 70-79
|
|
|
((Driftsbygninger))
|
97xx 00-59
|
97xx 00-59
|
|
|
Jord og bygninger
|
(sum)
|
(sum)
|
|
|
|
|
|
|
|
(Installationer) (*)
|
97xx 60-89
|
97xx 60-89
|
|
|
|
|
|
|
|
((Produktionsinventar, mark))
|
98xx 40-99
|
98xx 40-99
|
|
|
((Produktionsinventar, mark))
|
985x 00-19
|
985x 00-19
|
|
|
(Produktionsinventar, mark) (*)
|
(sum)
|
(sum)
|
|
|
|
|
|
|
|
(Bygningsinventar) (*)
|
98xx 00-49
|
98xx 00-49
|
|
|
|
|
|
|
|
(Inventar, andet) (*)
|
985x 20-49
|
985x 20-49
|
|
|
|
|
|
|
|
(Biler mv.) (*)
|
99xx 00-89
|
99xx 00-89
|
|
|
|
|
|
|
|
Produktionsanlæg, inventar mv.
|
(sum)
|
(sum)
|
|
|
|
|
|
|
|
Bemærkning mulig
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3013
|
Anlæg, udenfor primær virksomhed –
|
|
|
|
|
– specifikation
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
((Udvikling m.m.))
|
96xx 88-89
|
96xx 88-89
|
|
|
((Rettigheder))
|
96xx 83-87
|
96xx 83-87
|
|
|
((Goodwill))
|
96xx 80-82
|
96xx 80-82
|
|
|
|
|
|
|
|
Immaterielle aktiver udenfor primær
|
|
|
|
|
virksomhed)
|
(sum)
|
(sum)
|
|
|
|
|
|
|
|
((Jord mm.))
|
965x 90-99
|
Ej mulig
|
|
|
((Grundforbedringer))
|
965x 80-89
|
965x 80-89
|
|
|
((Beboelse))
|
96xx 90-99
|
96xx 90-99
|
|
|
((Extra beboelse))
|
99xx 50-89
|
99xx 50-89
|
|
|
((Bygninger mm.))
|
975x 80-89
|
975x 80-99
|
|
|
Jord og bygninger
|
(sum)
|
(sum)
|
|
|
|
|
|
|
|
((Installationer))
|
975x 90-99
|
975 90-99
|
|
|
((Inventar))
|
985x 50-99
|
985x 50-99
|
|
|
((Biler mv.))
|
99xx 90-99
|
99xx 90-99
|
|
|
Produktionsanlæg, inventar mv.
|
(sum)
|
(sum)
|
|
|
|
|
|
|
|
Materielle aktiver udenfor primær virksomhed
|
(sum)
|
(sum)
|
|
|
|
|
|
|
|
Bemærkning mulig
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(*) Disse subtotaler er alene relevante i relation til
|
|
|
|
|
analyser i den supplerende beretning. De kan
|
|
|
|
|
fravælges. Er fravalgt for forretningsregnskaber.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3014
|
Reserverede numre
|
96xx 40-59
|
96xx 40-59
|
|
|
|
965x 60-79
|
965x 60-79
|
|
|
|
97xx 80-99
|
97xx 80-99
|
|
|
|
9750 00-79
|
9750 00-79
|
*1) Kun i landbrugsregnskaber.
*2) Kun i forretningsregnskaber.
3. Forkortelser anvendt i definitionen
I denne beskrivelse af kontobenyttelsen i Ø90 er der anvendt følgende forkortelser:
|
(Oms)
|
Betyder omsætningen på kontoen beregnet som summen af kasseomsætningen og efterposteringer + intern omsætning i den supplerende beretning.
|
|
(Saldo)
|
Betyder saldoen på kontoen beregnet som ultimo status + kasseomsætning + efterposteringer – primo status (og + interne posteringer i den supplerende beretning).
|
|
(Pri)
|
Betyder at der kun anvendes primo værdi fra de anførte konti.
|
|
(Ult)
|
Betyder at der kun anvendes ultimo værdi fra de anførte konti.
|
|
(Sta.æn)
|
Betyder statusændringen på kontoen beregnet som ultimo status – primo status.
|
|
(vf)
|
Betyder at der vendes fortegn på oplysningen, når den udskrives.
|
|
(neg)
|
Betyder at kun konti med negativ værdi indgår.
|
|
(pos)
|
Betyder at kun konti med positiv værdi indgår.
|
|
(sp)
|
Betyder at der kun indgår posteringer med disse specifikationsnumre.
|
|
(V-kd)
|
Betyder at der kun indgår posteringer med virksomhedskode 1 eller 2.
|
|
(Ref.nr.)
|
Betyder at oplysningen er gemt som supplerende oplysning på et referencenummer under sidste års tal.
|
|
(Tekst)
|
En tekst i parentes betyder at teksten ikke udskrives i sammendraget, men er en forklaring til specifikationen.
|
|
((Tekst))
|
En tekst i dobbelt parentes betyder, at teksten er en forklarende underopdeling af en "(Tekst)" (udskrives ikke).
|
4. Anlægskartotek - specifikationer
Definitionerne er i det følgende beskrevet med kontonummer.
Der er anvendt en generel forkortelse, så fx 9x00 er en angivelse for 9600, 9700, 9800, 9900, men også for 9650, 9750 og 9850. Hvis ikke andet er anført, er der kun tale om beløb fra disse konti.
|
|
Tekst
|
Primo
|
- - - Ændring i
|
året - - - - -
|
Ultimo
|
Årets-
|
|
|
|
- dato -
|
Tilgang
|
Afgang
|
- dato -
|
afskrivning
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kontotekst (m/supplerende tekst-
|
9x00 (txt)
|
|
|
|
|
|
|
linier)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Anskaffelsesdato / slutår
|
9x02 (ult)(kv1)
|
|
|
9x02 (ult)(kv2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Restlevetid
|
9x01 (pri)
|
9x01 (oms)(pos)
|
9x01 (oms)(neg)
|
9x01 (ult)
|
(<- se note)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aktivet afskrives ikke
|
txt hvis 9x01 (ult) = 999
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Køb
|
|
9x18 (oms)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Forbedring
|
|
9x19 (oms)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Salg
|
|
|
9x20 (oms)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gevinst (-) / Tab (+) ved salg
|
|
|
9x21 (oms)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tilbageført nedskrivning ved salg
|
|
|
9x38 (oms(vf)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tilbageført afskrivning ved salg
|
|
|
9x30 (pri)
|
|
|
|
|
|
|
|
9x30 (ult)(vf)
|
|
|
|
|
|
|
|
9x23 (oms)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kostpris
|
9x27 (pri)
|
Sum
|
sum
|
9x27 (ult)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Opskrivning
|
9x36 (pri)
|
9x33 (oms)(neg)
|
9x33 (oms)(pos)
|
9x36(ult)
|
|
|
|
|
|
|
9x36 (oms)(pos)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nedskrivning
|
9x40 (pri) (vf)
|
9x40 (oms)(pos)
|
9x40 (oms)(neg)(vf)
|
9x40 (ult) (vf)
|
|
|
|
|
|
|
+ tilbagført v/ salg
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Afskrivningsgrundlag
|
|
SUM v/ændr.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Afskrivning
|
9x30 (pri)(vf)
|
(se note)
|
9x30 (pri)
|
9x30 (ult)(vf)
|
9x23 (oms)(vf)
|
|
|
|
|
|
9x30 (ult)(vf)
|
|
|
|
|
|
|
|
9x23 (oms)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Afskrivning, opskrivning
|
9x37 (pri) (vf)
|
(se note)
|
9x37 (pri)
|
9x37 (ult)(vf)
|
9x34 (oms)(vf)
|
|
|
|
|
|
9x37 (ult)(vf)
|
|
|
|
|
|
|
|
9x34 (oms)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi
|
9x26 (pri)
|
|
|
9x26 (ult)
|
|
|
|
eller tekst
|
9x36 (pri)
|
|
|
9x36 (ult)
|
|
|
|
Regnskabsmæs.værdi (afskr.
|
9x37 (pri)(vf)
|
|
|
9x37 (ult)(vf)
|
|
|
|
grundlag)
|
9x29 (pri)
|
|
|
9x29 (ult)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Scrapværdi
|
9x29 (pri)(vf)
|
9x13 (oms)(pos)
|
9x13 (oms)(neg)(vf)
|
9x29 (ult)(vf)
|
|
|
|
|
|
9x28 (oms)
|
9x28 (oms)
|
|
|
|
|
|
|
(neg)
|
(pos)(vf)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Scrapværdi, opskrivning
|
9x28 (pri)(vf)
|
9x28 (oms)
|
9x28 (oms)
|
9x28 (ult)(vf)
|
|
|
|
|
|
(neg)(vf)
|
(pos)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Afskrivningsgrundlag
|
9x26 (pri)
|
|
|
9x26 (ult)
|
|
|
|
|
9x35 (pri)
|
|
|
9x35 (ult)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aktivet er leaset
|
|
|
|
Txt Hvis 9x39
(ult)(kv1)>0
|
|
|
|
Noter:
|
|
|
|
|
|
|
|
Definition af særlige ”beløb”:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Afskrivningsprocent, almindelig
|
|
Hvis levetid=0
|
|
|
|
|
|
|
|
Og 9623(oms) =/= 0
|
|
|
|
|
|
|
|
Udskriv %
|
|
|
|
|
|
|
|
9x23 (oms) (kv1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Afskrivningsprocent, opskrivning
|
|
Hvis levetid=0
|
|
|
|
|
|
|
|
Og 9634 (oms) =/ =0
|
|
|
|
|
|
|
|
Udskriv %
|
|
|
|
|
|
|
|
9x34 (oms) (vk1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I linien med restlevetid er der generelt reduceret til den faktiske levetid. Det vil sige -1 i forhold til "tallene" på billederne i Ø90. Levetid udskrives med 2 decimaler, hvis "efter komma" ikke er nul.
5. Fejl- , advarsler mm. i udskriften
Generelt kan fejlmeddelelser og advarsler ikke fravælges. Der er kun to alternativer. Ret de forhold, der giver anledning til fejlen eller advarslen, eller lev med, at det bliver udskrevet sammen med ”anlægsobjektet”.
5.1 Fejl i sammendrag for anlægskartotek
I starten af afsnittet – før det egentlige sammendrag – udskrives fejl, der afslører, hvis ”tallene” ikke ”hænger sammen” for alle kontiene i intervallet 9600-9999 som summer.
De fejl, der er ”summen”, vil normalt også kunne findes under specifikation pr. objekt. Fejlene under dette punkt medfører enten "uspecificeret fejl" i afsnit 8 Resultatopgørelse, eller at summerne i specifikation af anlægsværdi (note 16 og 17) ikke stemmer med de "regnskabsmæssige værdier", der anvendes i balancen (afsnit 9 og note 16/17).
5.2 Fejl ved specifikation pr. anlægsobjekt
Der kontrolleres følgende:
Fortegn kontrolleres på statusposterne
- Følgende forventes altid positive: Alle undtagen
- Følgende forventes altid negative: Ingen
Beregning på "tværs". Det vil sige Primo + tilgang – afgang skal være lig med Ultimo. Gennemføres for:
- Kostpris stemmer ikke
- Nedskrivning stemmer ikke
- Afskrivning (alm) stemmer ikke
- Afskrivning (opskrivning) stemmer ikke
- Scrapværdi stemmer ikke
- Afskrivningsgrundlag
- Regnskabsmæssig værdi
Findes afskrivningsobjektet primo eller ultimo med beløb kræves følgende oplyst:
- Købsår primo / ultimo
- Restlevetid primo / ultimo
Afskrivningsmodulets valg af saldo / lineær metode er afgørende for om der er en fejl.
Advarsler/noter:
- Hvis levetid = 1 i primo Det vil sige fuldt afskrevet objekt (lineært).
- Hvis der er salg og opskrivning ikke er reguleret
- Hvis der er salg og nedskrivning ikke er reguleret
- Hvis der er salg og opsummeret afskrivning (alm.) ikke er reguleret.
- Hvis der er salg og opsummeret afskrivning (opskrivning) ikke er reguleret.
- Hvis der er salg og scrapværdi ikke er reguleret.
Konteringsfejl eller manglende beregning i afskrivningsbilledet
- Hvis salg + forbedring + ændring scrapværdi giver negativt afskrivningsgrundlag ultimo.
- Hvis der primo eller ultimo ikke er sammenhæng i "værdierne". Det vil sige hvis Anskaffelsessum (9x27) ikke er lig med Afskrivningsgrundlag (9x26)+ Nedskrivning (9x40)+ Afskrivninger (9x30)+ Scrapværdi (9x29).
- Hvis der primo eller ultimo ikke er sammenhæng i "værdierne". Det vil sige hvis Opskrivning (9x36) ikke er lig med Afskrivningsgrundlag (opskrivning)(9x35) + Afskrivninger (opskrivning)(9x37) + scrapværdi )opskrivning) (9x28).
- Hvis ændring i scrapværdi (9x29 og 9x28) ikke er konteret på den faste reguleringskonto 9x13.
6. Anbefalinger om anlægskartotek/afskrivninger
Generelt – af hensyn til overblik – forventes alle køb/salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver gennemført via mellemregningsintervallerne til investeringer (81xx).
Det gælder også alle investeringer (køb/salg), der pga. afskrivningsgrænse mm. i det enkelte regnskab skal overføres enten til "vedligeholdelse" eller til "Andre driftsindtægter".
6.1 Løbende til- og afgang med kontrolmuligheder
Investeringer (køb) under afskrivningsgrænsen overføres til "vedligeholdelse".
Investeringer (salg), der stammer fra salg af "objekter", der tidligere er "taget over driften" (jf. ovenstående), flyttes til konti i noten "Andre driftsindtægter".
Investeringer (køb), der ikke findes, overføres til "nyt" objekt i afskrivningsintervallerne 9x18 zz.
Investeringer (forbedring), der allerede findes, overføres til "gammelt" objekt i afskrivningsintervallerne 9x19 zz.
Investeringer (salg – helt eller delvist), der allerede findes, overføres til gammelt "objekt" i afskrivningsintervallerne 9x20 zz. Bemærk at det er hele salgssummen der skal overføres til denne konto eller bliver "Investeringer" forkert i pengestrømsopgørelsen. Gevinst/tab konteres på 9x21 zz med modkonto i 49xx intervallet (Husk – opret txt pr. gevinst/tab).
Øreafrunding ved køb/salg
Behandling af ører: Det anbefales at korrigere alle tallene i mellemregningsbilledet før der overføres til afskrivningskontiene. Den lille dialog kan nemt anvendes til at flytte ører mellem det der er investeret i.
Et evt. restbeløb (nogle ører), der ikke kan afrundes mellem køb og salg flyttes til vedligeholdelse.
Overførsel af ører til anlægskartoteket kan give afstemningsproblemer i Årsrapporten (Uspecificerede fejl på 1 eller nogle få kroner). Årsagen er, at hvis flere beløb rundes op mens andre rundes ned, er det sjældent at det giver samme sum, som hvis beløbene først blev lagt sammen – alle sammen – og derefter afrundet.
Hvis der er tale om objekter, der ikke skal afskrives (fx jord), anbefales det, at disse kun overføres til anlægskartoteket i hele 10 kroner (beløb til kontiene 9x18 og 9x19). Eller vil Ø90 automatisk gennemføre en afskrivning, uanset om denne er "fravalgt", så restsaldo til afskrivning ultimo bliver hele 10 kroner.
I afskrivningsbilledet
- Alle objekter: Vælg (indtast) N til saldometode.
- Hvis objektet ikke skal afskrives – indtast – 0 (nul) i kolonnen med afskrivningsprocent.
- Hvis objektet skal afskrives – tjek eller indtast så afskrivningsprocent er større end nul (fx 0,1).
- Under specifikation: Husk altid – Vælg "Vis alle" og indtast anskaffelsesdato og forventet restlevetid (Husk ALTID + 1 år) (Hvis ikke afskrives: husk levetid = 999 for disse objekter).
- For objekter, der ikke skal afskrives, bør reguleringer af værdi (op- og nedskrivninger på 9x33 og 9x40) også altid konteres i hele 10 kroner (fx opskrivning af jord).
Kontrolmuligheder
Generelt vil de kontroller, der er indbygget i udskriften af anlægskartoteket, gøre opmærksomme på "uregelmæssighederne", når der er tale om lineære afskrivninger.
Hvis der er tale om, at der anvendes saldoafskrivning, på trods af anbefalingen for selskaber, skal der kontrolleres manuelt inden for følgende områder:
- Er oprindelig anskaffelsessum korrekt korrigeret.
- Er tidligere saldo for opsummerede afskrivninger korrekt korrigeret.
NB! listen omfatter ikke "fejlkilder, hvis scrapværdi, opskrivning eller nedskrivning er anvendt samtidig med saldometoden.
6.2 Primo: Oprettelse, rettelser og kontrolmuligheder
Generelt vil de kontroller der er indbygget i udskriften af anlægskartoteket gøre opmærksomme på "uregelmæssighederne", når der er tale om lineære afskrivninger.
Ud over nedenstående, så se også "Ny vejledning – findes ikke p.t. " afsnit 13 (link i punkt 7).
Bemærk at alle oplysninger bør indtastes i primo status. Det gælder også anskaffelsesdato og restlevetid.
Afrunding ved primo: Oprettelse og rettelser
Bemærk at det frarådes at oprette tal i anlægskartoteket med ører. Hvis de findes kan de give anledning til "uspecificerede fejl". Dette vil normalt give anledning til en "Fejltekst" ved det enkelte objekt i udskriften.
Anlæg, der ikke skal afskrives
Hvis objektet ikke skal afskrives, anbefales alle tal afrundet til hele 10 kroner ved oprettelse.
Det oprettes med levetid = 999 på konto 9x01.
I billedet "Afskrivning, Oversigt drift" vælges N til saldometode. Der indtastes 0 (nul) i kolonnen med "Pct." (afskrivningsprocent).
Altid uden ører
Der bør kun stå hele 10 kr. på følgende konti i status: 9x26, 9x27, 9x28, 9x29, 9x30, 9x35, 9x36, 9x37 og 9x40 (9x13, 9x28 og 9x29 ikke relevante)
7. Link - vejledninger
Bemærk: Vejledningsmapperne (gl. papirvejledning) til Ø90 indeholder væsentlig vejledning vedrørende drifts– og skattemæssig kontering af køb/salg af "afskrivningsobjekter".
Generel beskrivelse af afskrivninger og anlægskartotek findes i:
Kommer senere
Ø90-Vejledningen med udskriftsdefinitioner:
Kommer senere