Nr. 13-09: Moms, udenlandsk: Omvendt betaling og nyt felt momskort
Nr. 13-09: Moms, udenlandsk: Omvendt betaling og nyt felt momskort
Der er indført omvendt betalingspligt på moms af køb i udlandet samt oplysningspligt om omsætningen for tjenesteydelser mv.
1. Omvendt betalingspligt
2. Nyt felt på momsangivelserne til SKAT
3. Ø90 rettelse af ovenstående
1. Omvendt betalingspligt
Omvendt betalingspligt foreligger allerede ved køb af varer både udenfor EU og i andre EU-lande. Hvis der skal beregnes moms ved modtagelse konteres den ”Betalingspligtige moms” til 8401 08 eller 8401 09.
I det omfang der er refusionsret for momsen, skal beløbet modkonteres til konto 8402 08 /8402 09. Hvis der IKKE er refusionsret, fx varer eller tjenesteydelser der vedrører en momsfritaget udlejningsejendom, skal momsen fra 8401 08 eller 8401 09 i stedet tillægges varens pris på den aktuelle købskonto.
NB! Der mangler konti til registrering af modtagne/købte tjenesteydelser med henblik på udfyldelse af nyt felt på momsangivelser - se det følgende.
2. Nyt felt på momsangivelserne til SKAT
Der indføres med virkning fra 1/1 2009 nyt felt på momsangivelserne til SKAT.
Feltet skal indeholde ”Omsætningen”, der stammer fra køb af ydelser i udlandet (ydelser er service og tjenesteydelser, hvortil der ikke er tilknyttet en vare). Feltets betegnelse skulle blive (ud fra det SKAT har oplyst): ”Moms af ydelseskøb i udlandet (Byggeydelser og arbejdsudleje)”.
Der er allerede i dag (frem til angivelser til og med 31/12 2008) et relateret felt på momskortet. Det er feltet, der skal indeholde ”Værdien uden moms af varekøb i andre EU-lande (EU-erhvervelse)” (Feltet er markeret med ”A”).
Der er INGEN umiddelbar mulighed for at registrere beløbet til det nye felt i Ø90. Beløbet skal håndteres manuelt, herunder også opsummeringen til momskortet, og udfyldelsen af dette.
Hvis der er tale om mange afregninger, så det manuelle arbejde bliver stort, kan det overvejes at registrere ydelseskøbet på de samme konti, som anvendes til registrering af varekøb. Brug altid posteringstekst fx bare et ”Y” (for ydelse), så det kan søges frem i kasseregistreringen. Inden den sidste måned i momsperioden låses i kasseregistreringsbilledet, skal man lave en manuel opsummering, og modpostere det beløb der vedrører ydelseskøb (modsat af normal kontering). Derved udfyldes felt A korrekt, og man har det samlede beløb til det nye felt på momskortet.
Køb af varer (i EU) registreres på konto 8418 21 og modkonteres på 8418 99.
NB! Ovenstående er IKKE afprøvet i Ø90, så en konflikt til eventuelle kontroller mellem feltet Moms af varekøb mv. og felt A kan ikke udelukkes, hvis der aktuelt alene er tale om ydelseskøb, uden der er et varekøb i samme momsperiode.
3. Ø90 rettelse af ovenstående
Det forventes, at rettelse af ovenstående medtages ved igangsætning i første halvdel af september 2009.
Ø90- DriftsInfo