Nr. 08-05: Kontroller

Den første tids brug af Ø90 har afsløret nogle uhensigtsmæssigheder i kontrollerne. Der er foretaget en større revision, der gør det muligt at foretage flere valg på kredsniveau. Fordelene opnås først, når de ønskede tilpasninger er foretaget på kreds- og ejendomsniveau. Desuden er der sket en begrænsning af antallet af kontroller vedrørende momsopgørelse og skat. Ændringerne har virkning fra søndag den 23. januar 2005.


1. Omfang og konsekvenser af rettelserne
1.1 Kontroller, der ikke længere bliver gennemført
1.2 Kontroller, der fremover kan accepteres
2. Generelt om mulighed for passivering på kredsniveau
2.1 Gennemførte ændringer på landsniveau
2.2 Behandling af aktiv/passiv på kredsniveau
3. Generelt om mulighed for accept på ejendomsniveau
3.1 Gennemførte ændringer på landsniveau
3.2 Behandling af muligheden for accept på kredsniveau
4. Kontroller i momsopgørelse
4.1 Momsopgørelse og billeder, der indgår i momsopgørelse
5. Kontroller i skatteregnskab
5.1 Gennemførte ændringer
5.2 Uhensigtsmæssigheder i mark- og husdyrbrug


1. Omfang og konsekvenser af rettelserne

Der bliver en løbende igangsætning
Der gennemføres rettelser for momsopgørelse og skatteregnskab med virkning fra søndag den 23. januar. Rettelser i driftsregnskab forventes gennemført med virkning fra lørdag den 12. februar, kort efter at landstjeklisten er offentliggjort. Samtidig kan der blive gennemført flere rettelser vedrørende skatteregnskab som følge af landstjeklistens udformning.

Vi vil stadig meget gerne have besked fra jer, hvis der skal ske yderligere tilpasninger.


1.1 Kontroller, der ikke længere bliver gennemført

Gamle udfald, dannet før rettelsen, bliver fjernet
I øjeblikket findes der en række udfald, som har markering for moms, og som ikke ville have fået det, hvis beregningen først var foretaget nu.

For at få ryddet op i disse allerede dannede udfald, bliver der så hurtigt som muligt kørt en servicekørsel hos IBM, som fjerner disse markeringer. Vi forventer at det kan ske i løbet af cirka 1 uge - der udsendes information, når oprydningen er sket.


Uhensigtsmæssigheder
Indtil oprydningen sker, er der nogle uhensigtsmæssigheder, som I er nødt til at leve med. Nogle eksempler er nævnt her.

Hvis I har accepteret et udfald med markering for både M (moms), S (skat) og D (drift), og derefter får beregnet igen, så kan det forekomme at Ø90 tror at der ikke længere er noget udfald. Det viser sig ved at der dannes udfald "Intet udfald på kontrollen - Slet tidligere accepteret kontrol". I kan derefter slette udfaldet, selv om det faktisk stadig burde være der for Skat og Drift.
Hvis I kommer i denne situation, bør I gennemtvinge en ny beregning. Herved vil udfaldet blive dannet igen med markering for Skat og Drift, og I kan acceptere det igen.

Indtil oprydningen sker, kan I komme i denne situation: Der er dannet udfald for Moms, Skat og Drift, men I har ikke taget stilling til det i forbindelse med momsopgørelse (for eksempel en kontrol i indlånsbilledet). Senere, efter at I har fravalgt moms på opgavevalg, accepterer I udfaldet. Det resulterer i at der nu er et åbent udfald med markering i Moms og et accepteret med markering i Skat og Drift. Det har ingen konsekvenser for opgørelsen, men revisionsliste skat vil alligevel vise de åbne momsudfald.
Hvis I kommer i denne situation, bør I ikke bruge tid på at ændre på udfaldene. Problemet vil blive løst ved oprydningen, og derefter kan I udskrive revisionsliste igen.


1.2 Kontroller, der fremover kan accepteres

Gamle udfald, dannet før rettelsen, kan ikke accepteres
Hvis I ønsker at acceptere en besætningsafstemning fremfor at rette / tilføje kontering, er I nødt til at gennemtvinge en ny beregning. Derefter vil kontroludfaldet kunne accepteres.


2. Generelt om mulighed for passivering på kredsniveau

Vi vil forsøge at følge disse retningslinjer, når vi beslutter om en kontrol er fast (udføres altid), aktiv eller passiv på landsniveau.

Faste	Alle kontroller, der er udtryk for deciderede fejl i regnskabet, skal være faste. Som eksempler kan nævnes: Afstemningsfejl på forskellige niveauer i regnskab og bogføring Hvis der er uoverensstemmelse mellem stamdata (aftale) og opgave Hvis manglende eller forkerte oplysninger med en vis sandsynlighed vil medføre et forkert resultat af en beregning Forhold, der med en vis sandsynlighed vil medføre afvisning af overførsel til diverse statistikker mv. For eksempel manglende oplysninger eller oplysninger der overskrider vigtige grænseværdier Forhold, der vil give fejl eller uhensigtsmæssigheder i udskrifterne. For eksempel negativ status på en konto, der medregnes i aktiver uanset fortegn.
Aktive	Alle kontroller, der kan være udtryk for fejl eller manglende manuel kontrol. Som eksempler kan nævnes: Tjeklistekontroller. Det vil sige diverse påmindelser om at man selv skal kontrollere et område. Advarsler om måske modstridende impulser til Ø90. For eksempel at man både har tilkoblet en automatisk beregning og selv indtastet postering. Eller man har indtastet oplysninger, der godt nok kræves i en beregning, men man har ikke valgt denne beregning. Advarsler om at man måske har glemt noget. Når konto xxxx er berørt plejer der også at være noget på konto xxxx. m.fl.
Passive	Der er p.t. ingen passive kontroller på landsniveau

 
Der er foretaget en gennemgang af alle faste kontroller med henblik på at afgøre om de skulle ændres til at være aktive.


2.1 Gennemførte ændringer på landsniveau

Følgende kan nu ikke længere fravælges på kredsniveau
På baggrund af retningslinierne ovenfor, er en række kontroller ændret fra at være aktive til at være faste:
I finansielle aktiver og passiver er kontrol af fortegn på status gjort fast på de kontonumre, der altid udskrives som henholdsvis aktiver og passiver i regnskaberne uanset hvilket fortegn de har. På kontonumre hvor placeringen afhænger af fortegn, kan advarslen stadig fravælges på kredsniveau.


Følgende kan nu fravælges på kredsniveau
På baggrund af retningslinierne ovenfor, er en række kontroller ændret fra at være faste til at være aktive:

Løn og pension:

• Advarsler om at manuel indtastning undertrykker beregning af ligningsmæssige fradrag, gaver, vindmøller, sommerhuse mv., og at formel 0 så bør anvendes.
• Advarsel om forskellig værdi skat og drift i materielle aktiver

Ejendomsværdi

• Manglende vurderingsdato i ultimopostering (har kun indflydelse på udskriften, ikke på beregning)

Husdyrbrug

• Advarsel om at manuel indtastning af ultimo undertrykker beregning af automatisk ultimo, men at der stadig beregnes grundlag for nedskrivning.

Markbrug

• Advarsel om at manuel indtastning af beholdninger undertrykker beregning af automatisk ultimo.
• Advarsel om at kvantum 2 findes, men ikke bruges til noget med den valgte formel.

Finansielle aktiver og passiver

• Advarsel om manglende primo antal i driftsfond
• Advarsel om manglende efterpostering i finanslån og driftsfond

Anden virksomhed

• Advarsel om at manuel indtastning af ultimo undertrykker beregning af automatisk ultimo.
• Advarsel om forskellig værdi skat og drift

2.2 Behandling af aktiv/passiv på kredsniveau

Før kontrollerne bliver et virkelig godt hjælpeværktøj, skal der tilpasses på kredsniveau. Den første grove gennemgang kan ske ved at sammenligne med de tjek- eller huskelister, som man plejer at anvende.

Kontroller der svarer til et punkt, der tidligere stod på kredsens liste, skal som udgangspunkt være aktive. Selvfølgelig under hensyn til om den ville være blevet fjernet fra listen i år, fordi den var midlertidig.

Øvrige kontroller af den type som blev foretaget manuelt, må man overveje om man ønsker at tilføje i forhold til tidligere. Hvis det ikke er tilfældet, skal de passiveres.

Kontroller der har sammenhæng med de nye beregninger, må man vurdere betydningen af. Ved vurderingen kan egne arbejdsgange i overgangsåret spille ind. For eksempel vil det være relevant at passivere sammenligning af egne produkter med sidste års tal, hvis man ikke havde overførsel til privat i korte momsopgørelser sidste år.


3. Generelt om mulighed for accept på ejendomsniveau

Vi vil forsøge at følge disse retningslinjer, når vi beslutter om en kontrol er en fejl (kan ikke accepteres) eller en advarsel (kan accepteres).

Fejl

Alle kontroller, der er udtryk for deciderede fejl i regnskabet må ikke kunne accepteres. Som eksempler kan nævnes: Afstemningsfejl på forskellige niveauer i regnskab og bogføring Hvis der er uoverensstemmelse mellem stamdata (aftale) og opgave Forhold, der med en vis sandsynlighed vil medføre afvisning af overførsel til diverse statistikker mv. For eksempel manglende oplysninger eller oplysninger der overskrider vigtige grænseværdier. (Svarende til gamle beretningskontroller, der ikke kunne godkendes)

Advarsler

Alle kontroller, der er udtryk for risiko for fejl i regnskabet eller risiko for at resultatet er et andet end tilsigtet, skal kunne accepteres. Som eksempler kan nævnes: Tjeklistekontroller. Det vil sige diverse påmindelser om at man selv skal kontrollere et område. Hvis indtastede posteringer er overflødige / kan have uønsket effekt på en automatik. Hvis manglende oplysninger med en vis sandsynlighed kan medføre et forkert resultat af en beregning. Hvis der mangler sammenhæng i regnskabets oplysninger for eksempel besætning, men ingen foder udgift. Herunder også kontrol af diverse grænseværdier, afhængigt af hvilket kontrolniveau der er valgt til opgaven. Forhold, der kræver forklaring, for at man undgår afvisning af overførsel til diverse statistikker mv. For eksempel manglende oplysninger eller oplysninger der overskrider vigtige grænseværdier. (Svarende til gamle beretningskontroller, der kunne tvangsgodkendes)

Der foretaget gennemgang af alle fejl-kontroller med henblik på at afgøre om de skulle kunne accepteres på ejendomsniveau.


3.1 Gennemførte ændringer på landsniveau

På baggrund af retningslinierne ovenfor, er en række kontroller ændret, så udfald fremover kan accepteres.

Husdyrbrug:

• Afstemninger af antallet af dyr

3.2 Behandling af muligheden for accept på kredsniveau

I kan ikke rette i markeringen for, om en kontrol kan accepteres eller ikke. Hvis I støder på kontroller, hvor I mener at koden er forkert, skal I rette henvendelse til Ø90-Service.


4. Kontroller i momsopgørelse

4.1 Momsopgørelse og billeder, der indgår i momsopgørelse

Der er foretaget en ensretning af, hvordan der sættes opgavemarkering i kontroludfaldene. Fremover vil der kun blive sat markering for moms i kontroller fra de billeder, der indgår i momsopgørelsen.

Efter ændringen vil markeringen være i overensstemmelse med de opgaver, som billedet og kontrollen er relevant for, og markeringen vil være uafhængig af om der arbejdes med moms og regnskaber, eller kun med regnskaber.

Der er foretaget disse ændringer:

Markering for moms er fjernet i diverse udfald i:

• Besætning (flere billeder)
• Beholdning (flere billeder)
• Finansielle aktiver og passiver (undtagen tilgodehavender og varegæld)
• Løn, privat mv. (flere billeder)
• Øvrig omsætning (flere billeder)

Markering for moms er tilføjet i udfald, der er relevante for moms i:

• Anden virksomhed, varegæld
• Anden virksomhed tilgodehavender

5. Kontroller i skatteregnskab

5.1 Gennemførte ændringer

Der er indført to kontrolniveauer i skatteregnskabet. Det ene er uden produktionsmæssige kontroller, det andet er med et vist omfang af disse kontroller. På landsniveau er valgt middel kontrolniveau, som svarer til det hidtil gældende.


Valg af kontrolniveau i skatteregnskab
Kontrolniveauet vælges på ejendom > stamdata i ruden "opgavestyring". Her kan man sige ja eller nej til middel kontrolniveau for skattemæssige kontroller. I skatteopgaven vil valg af dette niveau blive vist med markering i boksen ud for "LR Statistik". Teksten i opgavevalg vil blive rettet så hurtigt som muligt.

Ja til middel kontrolniveau svarer til det nuværende
Nej til middel kontrolniveau giver færre udfald

Hvis man ønsker et højere kontrolniveau, skal man som hidtil vælge at udarbejde driftsregnskab samtidig. Herved får man også dannet alle de kontroludfald, der hører til det valgte niveau i driftsregnskabet. Eventuelt kan man undlade at færdiggøre driftsregnskabet, hvis kunden ikke ønsker et sådant.

Vær meget opmærksom at erklæringerne i regnskabet svarer til det valgte niveau.


Hvilke kontroller er nu afhængige af niveau
De kontroller, der vil blive fravalgt, hvis man siger nej til middel kontrolniveau er:
 
Husdyrbrug:

• Antal dyr i forhold til indtastet eller beregnet antal årsdyr
• Udskiftningsprocenter
• Priser pr. enhed

Markbrug:

• Priser pr. enhed
• Manglende kvantum på udgiftskonti

Valg af niveau på kredsniveau
Det er muligt at ændre kontrolniveauet på kredsniveau i billedet "Normtal fælles" (KNF). Landscentret anbefaler at I kun gør det, hvis alle kredsens bemærkninger er i overensstemmelse med det lave kontrolniveau.


5.2 Uhensigtsmæssigheder i mark- og husdyrbrug

Kontroller i besætning og beholdninger
I nogle af kontrollerne i billederne med beholdning og besætning, kan vi ikke altid undgå markeringen for moms. Det gælder hvis moms er aktiv på opgavevalg mens der beregnes i billederne. Hvis man derefter gør moms færdig uden at tage stilling til kontroludfaldene i besætning og beholdning, vil slutresultatet blive, at der ligger åbne kontroludfald med markering for moms når man er færdig med regnskabet. Det har ingen indflydelse på tjek og lås, men ser ikke ret godt ud i oversigter og revisionslister.

For at undgå mange åbne udfald i revisionslisterne skal I følge en af disse fremgangsmåder:

Enten vente med at beregne besætning og beholdning til moms er låst og fravalgt på opgavevalg

• Der bliver ikke markeret for moms i eventuelle udfald

Eller rette / acceptere eventuelle udfald før moms bliver låst og fravalgt på opgavevalg

• Ved accept bliver også momsudfaldet accepteret
• Ved rettelse forsvinder også momsudfaldet
• Problemet findes for kontroller med numrene: 34001 til 36905

Problemet forventes løst ved sommerajourføringen 2005.