Nr. 01-05: Andelshaverkonti Danish Crown
Nr. 01-05: Andelshaverkonti Danish Crown
Der er ændret i kontering af Dataoverførsel vedr. andelshaverkonti fra og med december 2004. Fremover overføres posteringer så det giver en korrekt behandling i skatteregnskaber, men kræver en regulering til driftsregnskabet.
1. Tilbageholdt andelshaverkonti hos Danish Crown
2. Ændring i overførselsplaner til Dataoverførsel
2.1 Baggrund for problemet med drifts- og skatteregnskaber
3. Sommerregnskaber 2003/2004
1. Tilbageholdt andelshaverkonti hos Danish Crown
Det har vist sig, at den anvendte kontering af tilbageholdt andelshaverkonti har givet problemer, fordi den var optimeret efter driftsmæssige opgørelser. Det har betydet, at der i visse tilfælde ikke blev foretaget de nødvendige skattemæssige reguleringer. For at rette op på dette, ændres på konteringen via Dataoverførsel, så konteringen bliver foretaget korrekt til skatteregnskabet, mens det kræver en driftsmæssig efterpostering af få indtægtsført tilskrivningen i driftsregnskabet. Ændringen får virkning fra og med overførsel af december måneds data 2004.
2. Ændring i overførselsplaner til Dataoverførsel
Konteringen af udbetalinger er ændret fra konto 2150 31 Andelshaverkonti Danish Crown til 3463 20 "Tilbageholdt efterbetaling Danish Crown" slagtesvin, og til 3366 20 "Tilbageholdt efterbetaling Danish Crown" slagtekalve. Ændringen foretages på alle overførselsplaner med virkning fra tirsdag den 4. januar 2005.
|
Hoved-
undergruppe |
Tekst |
Tidligere
kontering |
Tekst |
Ny
kontering |
Tekst |
|
0001-0005 |
Efterbetaling/restbet. |
3463 00 |
Sl.svin efterbetaling |
uændret |
|
|
0063-0001 |
Personlig kapital udb. (svin) |
3463 00 |
Sl.svin efterbetaling |
uændret |
|
|
0063-0002 |
Udbetalt andelskapital |
3463 00 |
Sl.svin efterbetaling |
uændret |
|
|
0063-0003 |
Indsat på andelshaverkonto |
2150 31 |
Andelshaverkonto
Danish Crown |
3463 20 |
Tilbageholdt efterbetaling Danish Crown (sl.svin) |
|
0063-0011 |
Personlig kapital
udb. (kvæg) |
3366 00 |
Slagtekalve efterbetaling |
uændret |
|
|
0063-0012 |
Udbetalt andelskapital |
3366 00 |
Slagtekalve efterbetaling |
uændret |
|
|
0063-0013 (ny gruppe) |
Indsat på andelshaverkonto |
2150 31 |
Andelshaverkonto
Danish Crown |
3366 20 |
Tilbageholdt efterbetaling Danish Crown (sl.kalve) |
2.1 Baggrund for problemet med drifts- og skatteregnskaber
I Dataoverførsel fra mejerier, slagterier, og grovvarevirksomheder, bliver der i den etablerede løsning overført posteringer til "kassen". Det betyder, at der er tale om "fælles" posteringer, som gælder både til skatte- og til driftsmæssige opgørelser. Der er ikke i den tekniske løsning mulighed for at lave posteringer målrettet skatte- eller driftsmæssige opgørelser.
I situationer som tilskrivning på andelshaverkonti, er det derfor nødvendigt at vælge, hvilket "princip" der skal konteres efter.
Den drifts- og skattemæssige behandling af tilskrivningen er forskellig. Når der er tale om andelshaverkonti som selskabets egenkapital, skal tilskrivningen beskattes ved udbetalingen. Driftsmæssigt indtægtsføres beløbet i takt med tilskrivningen på andelshaverkontiene. Se Skattemeddelelse SKATM 2003-12-1.
3. Sommerregnskaber 2003/2004
(fra Ø90-Meddelelse 09-04 af 10.02.04)
I bør tjekke, hvorledes I har tilrettet overførselsplanen til Dataoverførsel, og hvorledes I håndterer tilskrivningen på andelshaverkonti i december 2003 for at sikre at konteringen er på plads skattemæssigt.
Hvis I har fulgt den vejledende kontering fra Dataoverførsel i december 2003, så er tilskrivningen overført som omposteringer til konto 2150 31 Andelshaverkonto Danish Crown. For at sikre at konteringen kommer på plads skattemæssigt, skal der derfor laves en skattemæssig efterpostering til konto 3463 20 Tilbageholdt efterbetaling Danish Crown. Der er lavet en kontrol af at denne korrektion foretages.
Se også Ø90-Vejledning vedr. Aktier hvor der er vist et eksempel på kontering/opgørelse.
Ø90- DriftsInfo